税收法律纠纷案件裁判规则解读:疑难案件办案思路和实务要点详解

**章　税收征管纠纷
**节　纳税申报与社会保险费申报纠纷
001．企业无应纳税款就不需纳税申报吗？
002．纳税人不进行纳税申报导致未缴或少缴税款是否要缴滞纳金？
003．税务机关能否对用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的劳动违法行为进行查处？
第二节　核定征收纠纷
004．税务机关对不具备法定条件的企业实行核定征收如何处理？
005．税务机关对房产拍卖成交价核定征收应纳税额是否有理？
006．企业无法提供账簿及其他纳税资料如何纳税？
007．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关能否直接核定应纳税额？
第三节　减免税与税收奖励纠纷
008．法律规定减免税的纳税人应当先办理减免税手续才能享受减免税吗？
009．破产企业出售财产是否要纳税？
010．地方政府的税收奖励承诺有效吗？
第四节　退税纠纷
011．生产企业逾期未申报出口退（免）税的如何处理？
012．挂靠企业、借权企业的出口退税如何处理？
013．税务机关无限期地暂停办理退税是否构成不履行法定职责？
014．纳税人多缴的税款是否可以申请退还？
015．股权转让合同被法院判决撤销，税务机关是否应当退还已经缴纳的所得税？
第五节　纳税义务转移纠纷
016．应纳税额分担协议是否导致纳税义务转移？
017．司法拍卖公告规定交易过程中产生的税费皆由买受人承担是否有效？
第六节　发票纠纷
018．领购发票的条件为何？
019．不符合规定的发票不得作为财务报销凭证
020．消费者投诉商家不开发票，税务机关如何处理？
第七节　偷税纠纷
021．偷税包括哪些情形？
022．偷税不受追征期限制
023．主观故意是认定偷税的要件吗？
024．购货方从销售方取得第三方开具的增值税专用发票是否构成偷税？
025．让他人为自己虚开增值税专用发票并抵扣税款应负何种行政责任？
026．纳税人和扣缴义务人已经办理税务登记或扣缴税款登记是否视为税务机关已经通知申报纳税？
027．不进行纳税申报的纳税人经税务机关通知申报而少申报的如何处理？
028．为逃避纳税义务签订的股权转让合同的效力如何判定？
第八节　纳税担保、税收保全与强制执行纠纷
029．被查封的财产能否抵押进行纳税担保？
030．股权是否可以用于纳税担保？
031．适用税收保全需要符合哪些法定条件？
032．税务机关采取行政强制执行措施的前提条件是哪些？
第九节　税务检查、税务处理、税务处罚与送达纠纷
033．税务局与稽查局的职责如何划分？
034．税务检查可以无限期进行吗？
035．因税务机关的责任导致纳税人未缴或少缴纳税款如何处理？
036．个人独资企业投资人发生变更，税务机关对变更前的税务违法行为应当处罚企业还是原投资人？
037．纳税人未将全部银行账号向税务机关报告是否需要承担法律责任？
038．税务机关送达税务文书能否直接公告送达？
第十节　税务行政复议和行政诉讼纠纷
039．纳税人与税务机关在纳税上发生争议能否直接申请行政复议？
040．纳税争议未经行政复议程序实体审查，纳税人是否享有诉权？
041．税务处罚争议是否需要行政复议前置？
042．税务机关内设机构不得以自己的名义作出行政复议决定
043．房地产管理部门向购房人出具《房屋销售（转让）税收证明书》的行为是否属于行政诉讼受案范围？
044．税务行政诉讼中纳税人能否请求法院对规范性文件进行审查？
045．企业支出的举证责任应当由税务机关承担吗？
第十一节　税务检举与信息公开纠纷
046．税务机关对税收违法行为的检举人一定要给予奖励吗？
047．税务机关是否应当向税务违法行为检举人提供税务处理（处罚）决定书及有关案情资料？
048．涉及商业秘密、个人隐私的税务信息如何公开？
第十二节　税收债权纠纷
049．税收优先权与担保债权发生冲突如何解决？
050．破产财产拍卖产生的税款是否属于破产费用？

第二章　具体税种纠纷
**节　增值税纠纷
051．增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、确认或稽核比对的，能否抵扣其进项税额？
052．企业购进货物必须在验收入库或付款后才能申报抵扣增值税进项税额吗？
053．善意取得虚开的增值税专用发票，能否抵扣进项税额？
054．出口企业利用虚假的出口货物运输单据向税务机关备案能否取得出口退税？
055．税务机关对纳税人安置残疾人就业的增值税即征即退申请的审批期限是多少？
第二节　企业所得税纠纷
056．企业所得税的纳税期限为何？
057．企业所得税的应纳税所得额计算是适用收付实现制还是权责发生制？
058．房地产开发公司为开发地产项目发生的借款费用应当费用化或资本化？
059．企业非货币性资产交换是否要缴纳企业所得税？
060．企业欠缴的税金能否在计算应纳税所得额时扣除？
061．纳税人自制的白条凭证所载支出能否税前扣除？
062．能否依据善意取得的增值税专用发票进行企业所得税前列支扣除
063．非居民企业间接转让中国居民企业股权是否缴纳企业所得税？
064．非居民企业吸收合并其100%直接控股的另一非居民企业
导致中国居民企业股权被转让，能否适用特殊性税务处理？
第三节　个人所得税纠纷
065．个人投资者从其投资企业借款是否应缴纳个人所得税？
066．个人投资者从其投资企业无偿取得资金如何纳税？
067．个人之间互换房屋是否缴纳个人所得税？
068．个人非货币性资产投资是否需要缴纳个人所得税？
069．个人股权转让如何缴纳个人所得税？
070．个人转让上市公司股票是否需要缴纳个人所得税？
071．企业员工股票期权行权时应纳税所得额如何计算？
072．扣缴义务人应扣未扣税款如何处理？
第四节　土地增值税纠纷
073．同一开发项目的普通住宅与非普通住宅能否合并计算缴纳土地增值税？
074．因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税
075．政府收回闲置土地是否免征土地增值税？
076．股权转让是否要缴纳土地增值税？
077．借款利息在土地增值税清算中如何处理？
078．土地增值税征收时评估费用可以在计算增值额时扣除吗？
079．会计师事务所能否从事土地增值税清算鉴证业务？
080．未缴纳相关税费不得办理不动产转移登记手续
第五节　其他税种纠纷
081．工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售是否缴纳消费税？
082．车辆购置税的纳税人是挂靠人还是被挂靠人？
083．纳税人购买自用应税车辆，车辆购置税的计税价格如何确定？
084．耕地占用税的纳税期限为何？
085．城镇土地使用税的税率为何？
086．个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋如何缴纳契税？
087．缴纳契税需要以权属转移为前提吗？

第三章　税收犯罪
**节　妨害对公司、企业的管理秩序罪
088．何谓隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪？
第二节　危害税收犯罪
089．如何理解逃税罪的处罚阻却事由？
090．进入刑事司法程序后补缴税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚不能成立逃税罪的处罚阻却事由
091．如何理解虚开增值税专用发票罪？
092．虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票骗取出口退税的如何处罚？
093．虚开增值税专用发票罪是行为犯吗？
094．公司股权转让后被司法机关就股权转让前的逃税行为追究刑事责任，已离职的责任人员是否有罪？
095．涉税案件涉嫌犯罪，法院能否继续审理税务行政案件？
096．税务机关工作人员构成滥用职权罪需要具备哪些要件？
097．税收管理员构成玩忽职守罪的要件有哪些？
098．何谓徇私舞弊不征、少征税款罪？
099．何谓徇私舞弊发售发票罪？
100．何谓违法提供出口退税凭证罪？