个人所得税汇算清缴实务与案例

**章 个人所得税法的基本要素
**节 纳税人与扣缴义务人
一、纳税义务人
（一）个人所得税纳税人
（二）负税人与纳税人
（三）纳税人与纳税单位
（四）按家庭征税存在的问题
（五）纳税人的权利与义务
二、扣缴义务人
（一）扣缴义务人的界定
（二）个人所得税的扣缴义务人
第二节 征税项目
一、征税对象
二、税源与税目
（一）税源
（二）税目
三、应税项目
（一）个人所得税应税项目
（二）工资、薪金所得
（三）劳务报酬所得
（四）稿酬所得
（五）特许权使用费所得
（六）经营所得
（七）利息、股息、红利所得
（八）财产租赁所得
（九）财产转让所得
（十）偶然所得
第三节 税率
一、税率种类
（一）比例税率
（二）累进税率
（三）定额税率
二、速算扣除数
三、个人所得税税率
（一）居民个人综合所得税率表
（二）非居民个人劳动所得适用税率
（三）经营所得的适用税率
（四）其他分类所得的适用税率
（五）税制改革前个人所得税税率
（六）预扣率
第四节 计税依据
一、个人所得税计税依据
二、收入形式与费用扣除方法
（一）收入形式
（二）费用扣除方法
三、外币折算
（一）个人所得税的外币折算
（二）企业所得税的外币折算

第二章 综合所得的征税范围
**节 工资、薪金所得
一、综合所得的计征项目
二、征税范围的一般规定
三、征税范围的具体规定
（一）内部退养人员取得的收入
（二）退休人员再任职取得的收入
（三）用于购买企业国有股权的劳动分红所得
（四）出租车驾驶员从事客货运营收入
（五）免费旅游
（六）企业为职工购买商业保险
（七）股票期权计划中购买价低于市场价的差额
（八）以现金形式发放的住房补贴
（九）民航空地勤人员的伙食费与飞行小时费
四、不属于工资、薪金性质的津补贴
五、工资、薪金所得的申报
（一）预扣预缴或代扣代缴申报
（二）汇算清缴申报
第二节 劳务报酬所得
一、征税范围的一般规定
二、征税范围的具体规定
（一）个人的兼职收入
（二）关于董事费征税问题
三、劳务报酬与工资、薪金的划分
四、个人举办各类学习班取得的收入

第三章 减除费用与专项扣除
第四章 专项附加扣除
第五章 依法确定的其他扣除
第六章 捐赠支出的扣除
第七章 减免税优惠
第八章 综合所得应纳税额
第九章 扣缴申报与自行申报
第十章 综合所得汇算清缴
第十一章 无住所个人所得税
第十二章 经营所得预缴与汇算清缴
第十三章 居民个人境外所得个人所得税