防控新冠肺炎涉税处理实务

防护救治涉税政策及实务解析 一、政策规定 （一）增值税 （二）企业所得税 （三）个人所得税 二、实务解析 （一）疫情防控人员临时性工作补助和奖金免征个人所得税 （二）单位发给个人用于预防新冠肺炎的实物免征个人所得税 （三）生活困难补助等福利费免征个人所得税 （四）单位取得相关政府补助增值税和企业所得税处理 提供物资保障和生活便利涉税政策及实务解析 一、政策规定 二、实务解析 （一）纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税 （二）纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及快递收派服务取得的收入免征增值税 （三）免征增值税的关键点 （四)进项税额抵扣 （五)正常情况发票开具和申报 （六)疫情期间发票开具和纳税申报 公益捐赠涉税政策及实务解析 一、政策规定 二、实务解析 （一）政策梳理 （二）捐赠对象 （三）税前扣除政策 （四)捐赠票据要求 （五）如何享受税前扣除 （六）捐赠货物涉及流转税等税种 （七）个人捐赠涉税实务 （八）企业疫情捐赠涉税实务 （九）捐赠进口物资税收政策 疫情防控重点保障物资生产企业涉税政策及实务解析 一、政策规定 二、实务解析 （一）享受税收优惠企业的范围 （二）全额退还增值税增量留抵税额 （三）扩大产能新购置设备允许一次性税前扣除 企业复工复产涉税政策及实务解析 一、政策规定 二、实务解析 （一）困难行业企业2020年度亏损结转年限延长至8年 （二）受疫情影响产生的损失可按规定税前扣除 （三）受疫情影响申请房产税和城镇土地使用税等税费减免 （四）2020年2月和3月纳税申报期限延长 阶段性减免社会保险费政策及实务解析 一、政策规定 二、实务解析 （一）阶段性减免养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分 （二）企业可申请缓缴社会保险费 （三）阶段性减征职工基本医疗保险费 （四）住房公积金阶段性支持政策 （五）申领稳岗返还 增值税小规模纳税人免税、征收率调整涉税政策及实务解析 一、政策规定 二、实务解析 （一）政策适用对象 （二）调整征收率（预征率）范围 （三）政策适用时间 （四）与小微企业普惠性减免等政策关系 （五）如何开具发票 （六）如何增值税申报 （七）其他关注点 附录 疫情防控税费优惠政策盘点