财经类专业基础课系列会计基础(第2版21世纪高职高专规划教材)/财经类专业基础课系列

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金主要用于对个人的支付，如职工工资、津贴、福利费、个人劳动报酬、出差人员必须随身携带的差旅费等，以及结算起点（１０００元）以下的零星支出。库存现金是企业流动性*强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，加强现金管理。现金管理通常采用限额管理方式。库存现金限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的*高数额，一般按照单位３～５天日常零星开支所需确定，特殊情况下可多于５天，但不得超过１５天的日常零星开支的需要。库存现金限额由单位的开户银行核定，经核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。企业单位的现金收支应当依照下列规定办理：（1）现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）企业单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。（3）企业单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以提取。（4）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。此外，不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。