民商事审判典型涉税争议评析

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作者：赵森

出版社：中国财政经济出版社

本类榜单：经济

分类：经济 > 财政税收

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ISBN：9787522304281
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
开本：16开
页数：409
出版时间：2021-05-01
条形码：9787522304281 ; 978-7-5223-0428-1

本书特色

我从事税务工作到今年满40年。在长期的税务工作中，不管是在税务机关，还是在企业，或者是在第三方咨询机构，我有机会接触到需要解决税务问题的方方面面的人。赵森是我遇见的为数不多的能使我马上记住的税务工作者。他虽然年龄比我小很多，他的税务专业经历却已经覆盖了我，是典型的“三栖税务人”（征税人代表、纳税人代表、征纳第三方代表）。记得我跟赵森**次见面的时间是2017年3月，在南京的新地中心。我们围绕地产业税务，讨论了很多话题。他几乎对每一个话题都有很深入的了解，都有自己从实务经历中总结出来的独立观点。他论述时，不疾不徐，非常沉稳，对一些尖锐问题，毫无情绪性表达，有理有据地讲出自己的看法。这个**次交流，让我留下了深刻印象。为此，我还专门向他当时的领导重点介绍了我的观感。*近几年，赵森结合实务，把主要精力放在关注税务争议案例的研究。他结合案例交易背景，案例事件产生的法律关系以及争议双方的见解，总结出对实务有引导性、倾向性的、可落地的观点。他这种将交易以及交易衍生的经济关系、法律关系与税收关系密切联结的方法论，在如今越来越受重视的税务业界，难得一见。这对税务工作者的专业能力的发现与提升非常有益。相信赵森会在这样的路上越走越长，越来越有意义。毛一平标准中国税务创始人市场经济多元化、精细化的发展必然导致民商事交易的灵活多变，民商事交易中的涉税事项亦因此而变得更加复杂且重要，其争议多有涉及民商事行为与税法行为交叉的法律适用问题，跨越民商事法律、税法、行政管理法等诸多领域。《民商事审判典型涉税争议评析》对这些争议中凸显的热点难点问题的深度分析和精准评点，展示了作者团队丰富的实务经验和深厚的理论素养。作者团队在书中所展示的研究方法和思维方式，无疑对法律等相应领域的工作者具有重要的启迪意义。王小清江苏省律师协会副会长这是一部融税于法、融法于税、法税结合的精心之作，对于企业财务管理、风险防控、经营运作都大有裨益，书中典型案例博观约取、知宗而用，值得推荐。刘森峰新基业控股集团董事长兼总裁彼时初遇森君，已在国内排名前三的大集团之*大的区域公司任职，温文尔雅但思维敏捷，听别人介绍是税务总局大比武的前几名，像一位武功高强但是极低调的“扫地僧（森）”。拿到《民商事审判典型涉税争议评析》这部著作的初稿，竟然爱不释手，首先是一本实用的工具书，税务行政诉讼在所有行政诉讼中的比例虽然很低，但是数量增长却很快，税务救济急需这样的“北斗星”式的著作来启发思路和拓宽方法论；其次，很佩服森君可以沉得住气编纂这本著作，分类和校注是要“呕心沥血”才行，若可以坚持下去，绝对是功德无量；第三，芥子虽小能纳须弥，期待读者可以从本书的案例中看到中国税收法定原则“蹄疾而步稳”的可喜态势，欢迎越来越多的专业人士成为真正的财、税、法闭环研究的爱好者、实践者和推动者。为此，强烈推荐之！孙洋中汇税务师事务所合伙人于佳博士等一批专业人士，以实务操作为基础，以奉献大爱为初心，整理了110个典型涉税争议，颇有指导作用。介绍案例时有判词、有事实、有争议焦点，分析时严谨、透彻，有理有据，颇有权威性。本书对有兴趣的企业、个人大有裨益。吴建斌博士阳光控股执行董事/阳光城集团执行副总裁税收关系以民商事行为为发生前提，纳税人如何在民商事交易中充分考虑税收成本，降低不确定性，作者在这方面做了有益的尝试。张海武碧桂园集团企业并购与税务部总经理 *高人民法院在2020年7月颁布的《*高人民法院关于统一法律适用加强类案检索的指导意见（试行）》要求同案必须同判，类似案件必须检索。而*近，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》中也提出了要全面落实行政执法公示、执法全过程记录。鉴于在中国裁判文书网上，涉及到很多涉税诉讼案件裁判文书公开了，无论是税务机关胜诉还是败诉案件，各级法院对于相同或类似税务诉讼案件的司法审判意见，对于税务机关抑或纳税人以及法律工作者而言，都有很大的参考意义。本书作者花费了很大的精力，对中国裁判文书网公开的各类涉税诉讼案件按类别进行整理，梳理出具体案情，归纳出争议焦点，总结出裁判要旨，这必将成为从事法制、稽查案件审理的税务干部、税务律师案头**的工具书。赵国庆中汇税务集团全国技术总监、合伙人与税企之间的行政诉讼不同，《民商事审判典型涉税争议评析》聚焦的是民商事案例中的涉税争议，这一领域极易为业界人士所忽视。该书的出版，对于企业在从事交易活动时，如何科学、有效地前瞻和评估涉税因素影响，*大程度规划和维护好自己的合法权益，有着积极的现实意义。赵善伟花样年（中国）集团财务中心总经理众所周知，中国实行的是复杂税制，税务制度纷繁复杂且税法地域性差异普遍存在，企业在日常经营过程中时常会遇到涉税争议，给企业的生产经营带来不少困扰。本书通过收集与分析具备代表性涉税案件裁判结论，从案件背景、要旨、案情、争点、裁判观点等多个角度层层抽丝剥茧，详细解读，其中有关涉税问题的分析结论对企业日常经营具有极好的参考与借鉴意义。阅读此书不仅能够让企业人员提前预防日常活动中的可能涉税风险，还能在有关涉税风险发生时有效预判结果的可能走向，真可谓一本不可多得的“涉税争议实操宝典”。徐文兵越秀地产股份有限公司财务（金融）管理中心副总经理乍一看《民商事审判典型涉税争议评析》之书名，颇有“沧海拾贝”之惊艳，我国真正的涉税行政争议案件本就不多（相对于民商事审判案例），而且涉及具体税收实体争议的就更为稀少了，反而是在民商事审判中却牵涉了不少的涉税争议内容。本书作者拥有丰富的税收专业功底和涉税法律服务执业经历，其另辟蹊径，从浩瀚的民商事案件中精选涉税争议问题并进行分类、归纳、总结。全书分为15个专题，既包括收并购纠纷、与公司有关的纠纷、房屋买卖纠纷、侵权责任纠纷、涉税委托服务等民商事案件的涉税争议，也包括包税条款、税收政策调整、发票纠纷、税款追索、税收优先权及税收代位权与撤销权纠纷等涉税专门争议；在撰写体例方面，首先提出涉税争议问题，其次归纳、提炼裁判要旨，再次对基本案情、案涉争点、诉辩方观点及法院观点等进行介绍，*后是笔者自己的相关评析，精炼而不粗略。我相信本书的付梓，无疑会为广大的律师、会计师、税务师及税务机关工作人员处理涉税争议案件提供独特的视角。雷霆华润啤酒（控股）有限公司四川/贵州区域法务总监

内容简介

与普通民商事法律相较，“税法”是建立在财务知识体系和税收征管模式之上的一类特殊规则，并随着经济活动模式的日新月异而与时俱进。更值得一提的是，除了法律、行政法规意义上的“税法”，涉税交易处理还需依赖大量的税务规范性文件，这就使得民商事交易领域中的涉税因素，容易被忽视或误解，进而使得各方之间发生矛盾，甚至形成诉讼。案例是贯通理论与实务的桥梁，“一个案例胜过一沓文件”早已成为人们耳熟能详的金句，“一个案例胜过一沓法条”也几乎成了不争的事实。胡云腾大法官曾指出：“真实的法治之路是由常案和奇案、良案和错案、名案和无名案等案例铺就的，法治大厦就是由形形色色的案例砌起来的。”虽然我国并非判例法国家，但是案例的影响力历来不容小觑。而《民法典》已于2021年正式施行，民商法与税法的冲突与协调，也亟需回顾和前瞻，从既往案例中发掘、提炼出裁判规则。本书汇集了近年来民商事审判中的典型案例，按涉税争议类型分为收并购纠纷、包税合同纠纷、与公司有关纠纷、配套设施权属纠纷、税收政策调整纠纷、发票纠纷、房屋买卖纠纷、侵权责任纠纷、涉税委托服务纠纷、税收返还（奖励）纠纷、劳动合同纠纷、税款追索纠纷、人格权纠纷、税收优先权纠纷、税收代位权和撤销权纠纷共15个专题。每篇讲解均涵盖了涉税案情、裁判要旨、争议焦点及深度评析，便于读者快速掌握相关裁判规则和实务要点，提高风险防控能力。

作者简介

赵森注册会计师、注册税务师，问晓税务师事务所（上海）合伙人。专业从事财税领域20年，曾任江苏科技大学财务处科员、原江苏省镇江市地税局稽查局科员、税政管理二处副处长、碧桂园江苏区域财务资金部税务负责人、正荣地产税政管理部税务总监，曾获2016年全国税务系统业务大比武决赛税务稽查岗位第三名。马小朋 2006年进入上海市税务系统工作，注册税务师，第六批全国税务领军人才学员，现任国家税务总局上海市嘉定区税务局党委委员、总会计师。长期从事一线征管、稽查、税政和风险管理工作，对于税收法制工作亦有一定研究，近年在《税务研究》《中国税务报》等报刊发表相关理论和实务文章若干。王超注册税务师，毕业于上海交通大学，第六批全国税务领军人才学员（税政综合管理方向），现任国家税务总局上海市崇明区税务局党委委员、总经济师，上海市税务局信息技术人才库成员。长期从事税政和征管一线工作，具有丰富的实战经验，先后参与了税收征管体制改革、营业税改征增值税、发票电子化等多项改革工作。刘世君执业律师，具备注册会计师资格，隆安律师事务所（上海）合伙人，上海市律师协会财税专业委员会委员。自2007年成为执业律师以来，在14年的执业生涯中累积了大量的一线法税实操经验，熟悉各类诉讼程序、深谙诉讼审判规则，擅长处理公司诉讼、股权纠纷、涉税争议、投融资并购业务。在税法服务领域，擅长将税务规则与法律规则、诉讼程序完美地衔接，通过诉讼思维解决法税交叉领域的各类疑难问题，充分维护客户的合法权益，为客户争取*大化利益。林大蓼注册税务师，先后就职于南京市地税局、德勤中国，目前在德勤中国任高级经理。林先生拥有16年税务工作经验，专注于个人所得税、企业所得税研究，在税务稽查、转让定价调查等方面也积累了丰富的经验。林先生2017年入选国家税务总局国际税收人才库，曾参与国家税务总局国际司《非居民企业税收管理案例集》编写，在《国际税收》等刊物发表文章若干。高行锋高行锋，注册税务师，经历五级税务机关中纳服、管理员、税政、稽查、办公室等多岗位。国家税务总局企业所得税人才库成员，国家税务总局个税改革三等功。负责或参与5项省部级课题，20多篇政务信息被国办采用。于佳中南财经政法大学经济学博士，第六批全国税务领军人才学员，注册会计师、注册税务师，头部地产企业从事税收业务4年，负责收并购项目税务风险审核、并购模式审核、交易方案及架构设计等；事务所经验6年，期间负责高端咨询项目，服务客户包括多家上市集团公司、大型国企及民营企业，负责税务筹划专题培训、注册税务师应考专题培训、土地增值税专题培训、个人所得税专题培训、“营改增”专题培训等多次大型专题培训。刘颖杰上海建纬（合肥）律师事务所高级合伙人，建纬（合肥）公司财税专业委员会主任。现任安徽省律师协会财税法律专业委员会副主任、合肥市律师协会行政法专业委员会委员、中国法学会会员、安徽省财政厅财政投资评审中心协作专家。专注于商事及金融诉讼、公司治理、房地产企业并购与投融资、PPP、税务争议、经济犯罪辩护。常年为企业和个人提供法律咨询、培训以及相关争议解决方案，为政府相关机构提供法律建议及决策支持。

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