审计基础与实务

**章 概论

**节 审计的概念与种类

一、审计的概念

二、我国审计监督体系

三、注册会计师审计分类

第二节 注册会计师审计的起源与发展

一、西方注册会计师审计的起源与发展

二、我国注册会计师审计的起源与发展

第二章 注册会计师管理与法律责任

**节 注册会计师的管理

一、注册会计师考试及其注册

二、业务范围和规则

三、会计师事务所

四、注册会计师协会

第二节 注册会计师的法律责任

一、对注册会计师法律责任的认定

二、注册会计师和会计师事务所承担法律责任的种类

第三章 注册会计师执业准则与职业道德

**节 注册会计师执业准则

一、中国注册会计师执业准则体系

二、中国注册会计师鉴证业务基本准则

第二节 注册会计师职业道德

一、注册会计师职业道德概述

二、职业道德基本原则

三、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施

第四章 审计目标与审计程序

**节 财务报表审计的目标与责任划分

一、财务报表审计的总体目标

二、财务报表审计的责任划分

第二节 认定与具体的审计目标

一、认 定

二、具体审计目标

第三节 审计过程与审计目标的实现

一、接受业务委托

二、计划审计工作

三、识别和评估重大错报风险

四、应对重大错报风险

五、编制审计报告

第五章 审计证据与审计工作底稿

**节 审计证据

一、审计证据的含义

二、审计证据的特征

三、获取审计证据的审计程序

第二节 审计工作底稿

一、审计工作底稿的含义

二、编制审计工作底稿的目的

三、编制审计工作底稿的要求

四、审计工作底稿的形式与内容

五、审计工作底稿的归档

第六章 审计计划

**节 初步业务活动

一、初步业务活动的目的和内容

二、审计的前提条件

三、审计业务约定书

第二节 总体审计策略和具体审计计划

一、总体审计策略

二、具体审计计划

三、审计过程中对计划的更改

四、指导、监督与复核

第三节 审计重要性

一、重要性的含义

二、重要性水平的确定

三、评价审计过程中识别出的错报

第七章 风险评估

**节 审计风险

一、重大错报风险

二、检查风险

三、检查风险与重大错报风险的反向关系

第二节 风险识别和评估概述

一、审计风险准则运用思路

二、风险评估程序

三、其他审计程序和信息来源

四、项目组内部的讨论

第三节 了解被审计单位及其环境

一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

二、被审计单位的性质

三、被审计单位对会计政策的选择和运用

四、被审计单位的目标、战略及相关经营风险

五、被审计单位财务业绩的衡量和评价

第四节 了解被审计单位的内部控制

一、内部控制的含义

二、对内部控制了解的深度与程序

三、内部控制的局限性

四、内部控制的要素

五、从整体层面和业务流程层面了解和评估内部控制

第五节 评估重大错报风险

一、评估重大错报风险的审计程序

二、评估两个层次的重大错报风险

三、需要特别考虑的重大错报风险

第八章 风险应对

**节 重大错报风险的应对

一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

二、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响

三、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第二节 控制测试

一、控制测试的含义和要求

二、控制测试的性质

三、控制测试的时间

四、控制测试的范围

第三节 实质性程序

一、实质性程序的含义和要求

二、实质性程序的性质

三、实质性程序的时间

四、实质性程序的范围

第九章 审计抽样

**节 审计抽样概述

一、选取测试项目的方法

二、抽样风险与非抽样风险

三、统计抽样与非统计抽样

四、属性抽样与变量抽样

第二节 审计抽样的步骤

一、样本设计阶段

二、选取样本阶段

三、抽样结果评价

第三节 控制测试中审计抽样的应用

一、控制测试中审计抽样的基本概念

二、控制测试中的抽样方法

第四节 细节测试中审计抽样的应用

一、细节测试中抽样的基本概念

二、细节测试中常用的抽样方法

第十章 销售与收款循环审计

**节 销售与收款循环的特性

一、涉及的主要凭证和会计记录

二、涉及的主要业务活动

第二节 销售与收款循环的内部控制与控制测试

一、销售与收款循环的内部控制

二、销售与收款循环内部控制的测试

第三节 销售与收款循环的实质性程序

一、营业收入的实质性程序

二、应收账款的实质性程序

第十一章 采购与付款循环审计

**节 采购与付款循环的特性

一、涉及的主要凭证和会计记录

二、涉及的主要业务活动

第二节 采购与付款循环的内部控制与控制测试

一、采购与付款循环的内部控制

二、采购与付款循环内部控制的测试

第三节 采购与付款循环的实质性程序

一、应付账款的实质性程序

二、固定资产的实质性程序

第十二章 生产与存货循环审计

**节 生产与存货循环的特性

一、涉及的主要凭证和会计记录

二、涉及的主要业务活动

第二节 生产与存货循环的内部控制与控制测试

一、生产与存货循环的内部控制

二、生产与存货循环内部控制的测试

第三节 生产与存货循环的实质性程序

一、存货审计概述

二、存货审计基本目标

三、存货的一般审计程序

四、存货监盘

五、存货计价测试

第十三章 货币资金审计

**节 货币资金审计概述

一、涉及的主要凭证和会计记录

二、货币资金内部控制概述

第二节 库存现金审计

一、库存现金审计目标

二、库存现金内部控制测试

三、库存现金的实质性程序

第三节 银行存款审计

一、银行存款审计目标

二、银行存款内部控制测试

三、银行存款的实质性程序

第十四章 审计报告

**节 审计报告概述

一、审计报告的含义

二、审计报告的作用

三、审计意见的类型

第二节 审计报告的基本内容

一、标 题

二、收件人

三、审计意见

四、形成审计意见的基础

五、管理层对财务报表的责任

六、注册会计师对财务报表审计的责任

七、按照相关法律法规的要求报告的事项(如适用)

八、注册会计师的签名和盖章

九、会计师事务所的名称、地址及盖章

十、报告日期

第三节 非无保留意见审计报告

一、非无保留意见的含义

二、确定非无保留意见的类型

第四节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段

一、强调事项段

二、其他事项段

三、与治理层的沟通