税法基础与实务

目 录

项目一 税法基础 1

任务一 认知税法 3

一、税法的概念 3

二、税收的概念 3

三、税收的原则 4

四、税收的特征 6

五、税收的职能 7

六、税法的分类 7

七、税法与其他部门法的关系 7

任务二 税法的构成要素 9

一、纳税人 9

二、征税对象 10

三、税目 10

四、税率 10

五、纳税环节 11

六、纳税期限 11

七、减免税 12

八、违章处理 12

任务三 税收的分类 13

一、现行税收体系 13

二、税收岗位分类 16

任务四 发票的管理 17

一、发票的基础知识 17

二、发票的填写要求 19

三、办理税务信息 22

【综合技能训练】 25

项目二 增值税法规与实务 27

任务一 认知增值税 29

一、增值税的基本原理 29

二、增值税的类型 31

三、增值税的特点 31

任务二 增值税的纳税人和征税范围 33

一、增值税纳税人的基本规定 33

二、增值税的征税范围 34

三、特殊经营行为的征税规定 41

任务三 增值税的税率和征收率 44

一、增值税的税率 44

二、增值税的征收率 46

任务四 增值税的税收优惠 47

一、法定免税项目 47

二、起征点规定 48

三、不征收增值税的规定 48

四、小规模纳税人免征增值税政策 49

任务五 增值税应纳税额的计算 50

一、增值税计税方法的一般法律规定 50

二、一般纳税人应纳税额的计算 51

三、简易计税方法增值税的计算 57

四、进口环节应纳税额的计算 61

任务六 出口货物劳务退(免)税 63

一、出口货物劳务退(免)税政策 63

二、出口货物的退税率 65

三、免抵退税 65

任务七 增值税的征收管理与纳税申报 69

一、纳税义务发生时间 69

二、纳税期限 70

三、纳税地点 70

四、纳税申报 71

【综合技能训练】 98

项目三 消费税法规与实务 103

任务一 认知消费税 105

一、消费税概述 105

二、消费税的特点 106

三、消费税的作用 107

任务二 消费税纳税人和征税范围 108

一、消费税纳税人 108

二、消费税的征税范围 108

三、消费税纳税环节 109

任务三 消费税的税目、税率 110

一、消费税税目 111

二、消费税税率 113

任务四 消费税应纳税额计算 115

一、计税方法和计税依据 116

二、生产环节应纳税额的计算 119

三、委托加工环节应纳税额的计算 121

四、进口应税消费品应纳税额计算 123

五、零售环节应纳税额 124

六、卷烟批发环节征收消费税的规定 125

七、消费税已纳税款扣除 125

任务五 消费税出口退税 130

一、消费税出口退税范围的确定 130

二、消费税出口退税率的确定 130

三、消费税出口退税的内容 131

四、消费税出口应税消费品退税额的计算 131

五、出口消费税退(免)消费税后的管理 132

任务六 消费税的征收管理与纳税申报 132

一、消费税的纳税义务发生时间 133

二、纳税期限 133

三、纳税义务发生地点 133

四、消费税纳税申报 134

【综合技能训练】 137

项目四 关税法规与实务 143

任务一 关税概述 145

一、关税的概念与特点 145

二、关税的分类 146

任务二 关税的基本法律规定 149

一、关税的纳税义务人和征税对象 149

二、关税进出口税则 150

三、完税价格 152

四、税收优惠 154

任务三 关税应纳税额的计算 156

一、从价计征应纳税额的计算 156

二、从量计征应纳税额的计算 156

三、复合计征应纳税额的计算 157

四、滑准税应纳税额的计算 157

任务四 关税的征收管理 157

一、关税的申报 158

二、关税的缴纳 158

三、关税的强制执行 158

四、关税退还 158

五、关税的补征和追征 159

六、关税纳税争议 159

七、跨境电子商务零售进口征收管理 159

【综合技能训练】 161

项目五 企业所得税法规与实务 163

任务一 企业所得税法的基本

内容 165

一、企业所得税的概念及特点 165

二、我国企业所得税法的主要内容 166

任务二 企业所得税额的计算 175

一、企业所得税应纳税所得额计算方法 176

二、收入总额的确定 176

三、扣除项目及标准 181

四、企业资产的税务处理 186

五、企业所得税的预缴和汇算清缴 190

六、境外所得已纳税额的抵免 190

七、核定征收应纳税额的计算 192

任务三 企业所得税纳税申报 193

一、纳税期限 193

二、纳税地点 194

三、货币计量 194

四、纳税申报 194

【综合技能训练】 206

项目六 个人所得税法规与实务 209

任务一 个人所得税法的基本内容 211

一、个人所得税概念 211

二、现行个人所得税制度特点 212

三、纳税人 212

四、个人所得税的征税范围 214

五、税率 216

六、优惠政策 218

任务二 个人所得税额的计算 220

一、居民个人综合所得税的计算 220

二、非居民个人综合所得税的计算 226

三、经营所得个人所得税的计算 226

四、利息、股息、红利所得个人所得税的计算 227

五、财产租赁所得个人所得税的计算 228

六、财产转让所得个人所得税的计算 229

七、偶然所得个人所得税的计算 229

八、《个人所得税法》修改后有关优惠政策衔接问题 230

任务三 个人所得税的纳税申报 233

一、纳税期限 234

二、纳税地点 234

三、纳税申报 235

【综合技能训练】 242

项目七 财产税相关法规与实务 244

任务一 房产税 246

一、房产税的基础内容 246

二、优惠政策 247

三、应纳税额的计算 248

四、征收管理与纳税申报 249

任务二 车船税 250

一、车船税的基础内容 250

二、优惠政策 253

三、应纳税额的计算 253

四、征收管理与纳税申报 255

任务三 契税 256

一、契税的基础内容 256

二、优惠政策 257

三、应纳税额的计算 258

四、征收管理与纳税申报 259

【综合技能训练】 260

项目八 行为目的税相关法规与实务 263

任务一 城市维护建设税 265

一、城市维护建设税的基础知识 265

二、城市维护建设税的相关法律规定 266

三、应纳税额的计算 267

四、征收管理 267

任务二 教育费附加 268

一、教育费附加的基础知识 268

二、教育费附加征收比率 269

三、教育费附加的计算 269

四、城建税、教育费附加、地方教育附加纳税申报 269

任务三 印花税 270

一、印花税的基础知识 270

二、印花税的相关法律规定 271

三、应纳税额的计算 275

四、征收管理及纳税申报 276

任务四 车辆购置税 278

一、车辆购置税的基础知识 278

二、车辆购置税的相关法律规定 279

三、应纳税额的计算 280

四、征收管理及纳税申报 281

任务五 环境保护税 282

一、环境保护税的基础知识 282

二、税目税率和计税依据 283

三、应纳税额的计算 284

四、征收管理及纳税申报 286

【综合技能训练】 287

项目九 资源税相关法规与实务 290

任务一 资源税 292

一、资源税的基础知识 292

二、资源税的相关法律规定 293

三、税收优惠 298

四、应纳税额的计算 298

五、征收管理与纳税申报 299

任务二 城镇土地使用税 300

一、城镇土地使用税的基础知识 300

二、税收优惠 301

三、应纳税额的计算 302

四、征收管理与纳税申报 303

任务三 土地增值税 304

一、土地增值税的基础知识 304

二、土地增值税的相关法律规定 306

三、税收优惠 308

四、应纳税额的计算 308

五、征收管理与纳税申报 309

任务四 耕地占用税 310

一、耕地占用税的基础知识 311

二、税收优惠 311

三、应纳税额的计算 312

四、征收管理与纳税申报 313

任务五 船舶吨税 314

一、船舶吨税的基础知识 314

二、税收优惠 315

三、应纳税额的计算 316

四、征收管理与纳税申报 316

【综合技能训练】 318

项目十 税收征收管理与税务行政法制 321

任务一 税收征收管理 322

一、税收征收管理法的适用范围 323

二、税务管理 323

三、税款征收 328

四、税务检查 331

五、法律责任 332

任务二 税务行政法制 334

一、税务行政处罚 334

二、税务行政复议 336

三、税务行政诉讼 339

【综合技能训练】 341

参考文献 343