管理者财税常识一本通/管理者知识储备与技能提升系列

**章　财税管理法规认识
《中华人民共和国会计法》规定，一旦企业的财务工作出现问题，首先应该追究企业法定代表人或是经理人的责任，企业管理层成员，不能以不懂会计法规、会计业务、会计知识、税务知识为由推脱责任。因此，管理者要积极地学习会计法规、会计准则、会计制度和税务法规，知晓应承担的会计法律责任，以降低经营过程中的财务风险。
**节　会计法规与责任认识 2
一、会计法规体系 2
二、企业经营管理者的会计责任 7
三、如何规避会计法律责任风险 8
第二节　财务管理指引—《企业财务通则》 10
一、企业财务管理体制 10
二、资金筹集 12
三、资产营运 14
四、成本控制 16
五、收益分配 18
六、重组清算 20
七、信息管理 22
八、财务监督 23
第三节　企业税务法律法规 25
一、常见税务法律法规 25
二、企业税务申报流程 26

第二章　了解会计知识
作为管理者，不需要成为财务会计的专家或实际操作者，但一定要了解一些基础的会计知识。会计中的一些术语也许很晦涩，但都代表了特定的含义，都能准确简明地反映相关的会计信息。基础的会计知识是了解和从事会计活动的通用语言，也是管理人员阅读和理解财务信息的敲门砖。
**节　会计工作概述 28
一、会计工作的对象 28
二、会计工作与其他经营环节的关系 28
三、会计工作的结果 29
第二节　会计核算的基本要素 29
一、会计六大要素 29
二、会计要素间的相互关系—会计恒等式 31
三、会计要素、会计科目和会计账户的关系 32
第三节　会计科目 32
一、资产类会计科目 33
二、负债类会计科目 39
三、所有者权益类会计科目 41
四、成本类会计科目 42
五、损益类会计科目 43
第四节　会计凭证 45
一、原始凭证 45
二、记账凭证 46
第五节　会计账簿 47
一、现金日记账 47
二、银行存款日记账 48
三、总分类账 49
四、明细分类账 50
第六节　会计档案管理 54
一、应归档的会计档案 54
二、可以用电子形式存档的资料 54
三、会计档案保管期限 55
四、会计档案的归档和移交要求 56
五、会计档案的借用管理 57
六、会计档案的鉴定管理 57
七、会计档案的销毁 58
八、单位之间交接会计档案 59
九、违反会计档案管理法的处罚 59

第三章　企业税务常识
依法纳税是每个企业和公民应尽的义务，学习和了解国家税收政策和有关规定对确保企业合法经营和正常业务的开展具有十分重要的意义。税务知识非常专业，管理者不需要精通，但一定要掌握一些基本常识：有哪些税种、企业的税负情况、日常经营活动中的涉税问题、发票与收据的真伪、税务部门检查的应对等。
**节　我国税收种类 63
一、企业所得税 63
二、个人所得税 67
三、增值税 72
相关链接　一般纳税人、小规模纳税人 75
四、消费税 78
五、关税 81
六、房产税 82
七、契税 83
八、车船税 83
九、船舶吨税 84
十、印花税 86
十一、城市维护建设税 88
十二、车辆购置税 89
十三、耕地占用税 89
十四、土地增值税 89
十五、资源税 90
十六、城镇土地使用税 90
十七、烟叶税 91
十八、环境保护税 92
第二节　税务发票 94
一、增值税专用发票 94
二、增值税普通发票 96
三、增值税普通发票和专用发票的区别 96
四、增值税专用发票代开 97
五、虚开发票的后果 98
第三节　税务检查 99
一、税务检查的内容 99
二、税务检查的方法 99
三、税务专项检查的应对措施 100
第四节　减免税与出口退税 104
一、免税和减税 104
二、退税 105
第五节　偷税漏税与税收筹划 106
一、偷税漏税的情形及处罚 106
二、税收筹划 107
三、*好的筹划—依法纳税 108

第四章　内部控制与内部审计
内部控制的目的是保护资产的安全完整，而内部审计则是财务管控的*终防线。内部审计的对象涉及多方面的内容，但主要还是对内部控制进行检查、监督和评价。两者都可以促进企业经营目标的实现。
**节　内部控制—保护资产的安全完整 111
一、内部控制的要素 111
二、内部控制的作用 112
三、内部控制的种类 113
四、内部控制的原则 113
五、内部控制的一般方法 113
第二节　内部审计—财务管控的*终防线 117
一、审计监控的方式 117
二、内部审计的重要性 118
三、内部审计的职能 118
四、内部审计的层次 118
五、内部审计的内容 119
六、内部审计的范围 120
七、内部审计的方式 121
八、内部审计的一般工作流程 121

第五章　企业财务风险管理常识
企业的发展是存在风险的。在企业管理中，财务是不可或缺的一部分，所以，财务中存在的风险会阻碍企业的成长与发展。财务风险是指企业在进行各项财务活动时，受到内外部环境以及各种因素的影响，使企业的收益与预期目标不一致而导致的经济损失。企业的财务风险是客观存在的，管理者只能采取有效的措施来降低风险，但不可能将其全部消除。
**节　企业财务风险类别及成因 123
一、流动性风险 123
二、信用风险 123
三、筹资风险 124
四、投资风险 125
第二节　财务风险管理的基本原则 126
一、整体性原则 126
二、全员参与原则 126
三、前瞻性原则 127
四、成本效益原则 127
第三节　全面财务风险管理 127
一、全过程的财务风险管理 127
二、全程序的财务风险管理 128
三、全企业的财务风险管理 130
第四节　财务风险管理方法 132
一、财务风险防范与控制的技术性方法 132
二、财务风险防范与控制的制度性方法 133

第六章　读懂资产负债表
资产负债表反映了企业在某一特定日期（月末、季末、年末）的财务状况，属于静态会计报表。作为管理者，如果能读懂资产负债表，就会知晓企业拥有或控制的经济资源及其分布，企业的财务实力、短期偿债能力和支付能力，企业融通资金和使用资金的能力，企业的经营绩效及未来的财务趋势等情况。
**节　资产负债表概述 137
一、什么是资产负债表 137
二、资产负债表的作用 137
三、资产负债表的结构 138
第二节　阅读资产负债表 140
一、总额观察 140
二、具体项目浏览 141
三、分析基本财务指标 142
第三节　资产负债表的分析 142
一、从报表数据看资产质量 142
二、负债构成与质量分析 145
三、所有者权益项目的构成分析 150
四、了解资产负债表外的经济资源 153

第七章　读懂现金流量表
现金对一个企业来说，就像血液一样。血液只有流动起来，人体才有生命力，同样，现金要具有良好的流动性，企业才能正常运行。作为管理者，只有读懂现金流量表，才能了解企业的支付能力、偿还能力和周转能力，才能更好地预测企业未来的现金流量。
**节　现金流量表概述 155
一、现金流量表及其含义 155
二、现金流量及其分类 156
三、现金流量表的结构与格式 159
四、现金流量表的作用 162
第二节　阅读现金流量表 164
一、经营活动产生的现金流量分析 164
二、投资活动产生的现金流量分析 169
三、筹资活动产生的现金流量分析 172
四、现金流量表的指标分析 173
五、现金流量的质量分析 175
相关链接　现金流量的变化结果与变化过程的关系 176

第八章　读懂利润表
利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。通过阅读利润表，管理者可以知道企业在一定会计期间收入、费用、利润的数额及构成情况，还可以全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势。利润表也为管理者作出正确的经济决策提供了重要
依据。
**节　利润表概述 180
一、利润表的性质与作用 180
二、利润表的内容与格式 181
三、利润表收入与费用的确认 184
第二节　阅读利润表 185
一、了解经营成果的步骤 185
二、收入类项目分析 186
三、成本费用类项目分析 189
四、利润类项目分析 195
五、相关财务比率分析 196

第九章　了解企业的财务状况
了解企业的财务状况，包括对经营过程中经营成果的评价，也包括对某个时点资产负债表中数据的评价，既有对时点数字的理解，也有对期间数字的体会。一般来说，可以从四个方面来了解一个企业的财务状况，即偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力。
**节　了解企业的偿债能力 201
一、分析流动比率 201
二、分析速动比率 202
三、分析现金流动负债比率 202
四、分析资产负债率 203
五、分析利息支付倍数 203
第二节　了解企业的营运能力 204
一、分析流动资产周转率 204
二、分析存货周转率 205
三、分析应收账款周转率 206
相关链接　应收账款管理措施 207
四、分析固定资产周转率 208
五、分析总资产周转率 209
相关链接　总资产周转率高低的取决因素 210
第三节　了解企业的盈利能力 211
一、分析销售毛利率 211
相关链接　导致毛利率下降的原因 212
二、分析销售利润率 213
三、分析资产净利率 214
四、分析净资产收益率 214
五、分析市盈率 215
第四节　了解企业的发展能力 215
一、分析主营业务增长率 215
二、分析主营利润增长率 216
三、分析净利润增长率 217
四、分析资本积累率 217