一本书读懂税务筹划与风险控制

第1章 纳税筹划概述 1.1 什么是纳税筹划 2 1.1.1 纳税筹划的含义 2 1.1.2 纳税筹划取得成功的条件 3 1.2 纳税筹划原理 8 1.2.1 会计凭证 9 1.2.2 法律凭证 9 1.2.3 税务凭证 9 1.2.4 “三证统一”对于纳税筹划的 影响 10 1.3 如何正确认识纳税筹划 14 1.3.1 纳税筹划的特征 14 1.3.2 纳税筹划的意义和价值 16 第2章 纳税筹划的基本方法与基本途径 2.1 纳税筹划的基本方法 19 2.1.1 8种常见的纳税筹划方法 19 2.1.2 如何合理选择纳税方法 24 2.2 纳税筹划的基本途径 25 2.2.1 减免税处理 25 2.2.2 税率差异处理 26 2.2.3 扣除处理 27 2.2.4 延期纳税处理 28 2.2.5 退税处理 30 第3章 纳税筹划方案的设计 3.1 纳税筹划分类 34 3.1.1 地域范围 34 3.1.2 纳税人 35 3.1.3 征税对象 37 3.2 企业各阶段的纳税筹划 39 3.2.1 企业创立阶段 39 3.2.2 企业扩张阶段 41 3.2.3 企业融资、投资及利润分配阶段 42 第4章 筹资、投资方式的纳税筹划 4.1 股权筹资、债券筹资的纳税 筹划 45 4.1.1 税法依据 45 4.1.2 纳税筹划方案 48 4.2 企业租赁性筹资的税务筹划 50 4.2.1 纳税筹划分析 50 4.2.2 纳税筹划方案 51 4.3 企业投资的纳税筹划 52 4.3.1 企业投资方向的纳税筹划 52 4.3.2 企业投资领域的纳税筹划 53 4.3.3 企业投资方式的纳税筹划 54 第5章 采购过程的纳税筹划 5.1 采购活动的纳税筹划步骤 58 5.1.1 采购活动的纳税筹划 58 5.1.2 如何确定产销结构和规模 60 5.1.3 如何规划采购规模和结构框架 61 5.2 采购管理与节税 63 5.2.1 采购管理的突出问题 63 5.2.2 采购节税措施 64 第6章 运营过程的纳税筹划 6.1 合理的工资薪金总额的纳税 筹划 70 6.1.1 税法依据 70 6.1.2 注意问题 72 6.1.3 纳税筹划方案 73 6.2 薪酬方案纳税筹划 75 6.2.1 税法依据 76 6.2.2 纳税筹划方案 76 6.3 职工福利费纳税筹划 79 6.3.1 税法依据 80 6.3.2 注意问题 82 6.3.3 纳税筹划方案 85 6.4 私车公用的纳税筹划 87 6.4.1 税法依据 87 6.4.2 注意问题 88 6.4.3 纳税筹划方案 88 6.5 资产、财产损失的纳税筹划 89 6.5.1 税法依据 89 6.5.2 注意问题 91 6.5.3 纳税筹划方案 95 第7章 销售过程的纳税筹划 7.1 利用优惠政策进行产品价格纳税 筹划 98 7.1.1 税法依据 98 7.1.2 注意问题 100 7.1.3 纳税筹划方案 100 7.2 合理利用转让定价的纳税筹划 103 7.2.1 税法依据 103 7.2.2 注意问题 106 7.2.3 纳税筹划方案 108 7.3 促销方式的纳税筹划 110 7.3.1 税法依据 110 7.3.2 注意问题 111 7.3.3 纳税筹划方案 113 7.4 巧签合同的纳税筹划 118 7.4.1 税法依据 118 7.4.2 注意问题 120 7.4.3 纳税筹划方案 122 7.5 销售返利政策的纳税筹划 124 7.5.1 税法依据 124 7.5.2 注意问题 125 7.5.3 纳税筹划方案 127 7.6 混合销售的纳税筹划 128 7.6.1 税法依据 128 7.6.2 注意问题 129 7.6.3 纳税筹划方案 130 第8章 股权转让中的问题和纳税筹划 8.1 股权转让过程中的问题 133 8.1.1 股权转让没有及时办理过户纳税 问题 133 8.1.2 企业合并业务纳税问题 137 8.1.3 股权转让溢价纳税问题 139 8.2 股权转让的纳税筹划 140 8.2.1 税法依据 140 8.2.2 注意问题 142 8.2.3 纳税筹划方案 147 第9章 利润分配的纳税筹划 9.1 按利润分配顺序的纳税筹划 151 9.1.1 企业利润分配顺序 151 9.1.2 纳税筹划思路与步骤 152 9.2 利用股利与资本利得的差异进行 纳税筹划 154 9.2.1 利用股利与资本利得在企业所得税 政策上的差异进行纳税筹划 154 9.2.2 利用股利与资本利得在个人所得税 政策上的差异进行纳税筹划 156 9.3 利用股利的处理方式进行纳税 筹划 156 9.3.1 税法依据 157 9.3.2 纳税筹划策略 157 9.3.3 纳税筹划方案与案例 159 9.4 利用财产股利与现金股利的差异 进行纳税筹划 164 9.4.1 税法依据 164 9.4.2 纳税筹划策略 164 9.4.3 纳税筹划方案与案例 165 9.5 利用股票股利与现金股利的差异 进行纳税筹划 166 9.5.1 税法依据 167 9.5.2 纳税筹划策略 167 9.5.3 纳税筹划方案与案例 167 9.6 亏损弥补的纳税筹划 168 9.6.1 一般情况下亏损弥补的纳税筹划 169 9.6.2 纳税筹划原则 170 9.6.3 纳税筹划方案与案例 170 第10章 企业并购与重组的纳税筹划 10.1 什么是并购与重组 175 10.1.1 企业并购 175 10.1.2 企业并购的类别 176 10.1.3 企业重组 177 10.1.4 企业重组的类别 178 10.2 企业并购涉及的税收政策及纳税 筹划方法 179 10.2.1 企业并购相关企业所得税的税收政策 及纳税筹划方法 179 10.2.2 企业并购相关增值税的税收政策及 纳税筹划方法 184 10.3 企业重组涉及的税收政策及纳税筹划方法 186 10.3.1 企业重组有关企业所得税的税收政策及纳税筹划方法 186 10.3.2 企业重组相关增值税的税收政策及 纳税筹划方法 189 第11章 企业转让定价的纳税筹划 11.1 关联企业与转让定价 193 11.2 纳税筹划的关键要素 198 11.2.1 转让定价之价格 199 11.2.2 转让定价之利润 199 11.2.3 转让定价与税收分配 200 11.2.4 其他应予考虑的因素 201 11.3 转让定价纳税筹划方法 201 11.3.1 税法中的调整规则 201 11.3.2 可使用的筹划空间 202 11.4 筹划中应考虑的问题 203 第12章 企业其他税种的纳税筹划 12.1 资源税的纳税筹划 206 12.1.1 资源税的征税范围与纳税筹划 方法 206 12.1.2 煤炭资源税筹划 206 12.2 契税的纳税筹划 207 12.2.1 新免征契税政策 207 12.2.2 案例分析 209 12.3 土地增值税的纳税筹划 210 12.3.1 可进行土地增值税纳税筹划涉及的 问题 211 12.3.2 土地增值税筹划案例 212 12.4 城镇土地使用税的纳税筹划 213 12.4.1 利用纳税人身份的界定进行筹划 213 12.4.2 利用经营用地的所属区域进行 筹划 214 12.4.3 利用所拥有和占用的土地用途进行 筹划 214 12.4.4 利用纳税义务发生时间进行筹划 215 12.4.5 利用纳税地点进行筹划 215 第13章 税务稽查与风险分析 13.1 企业应对税务稽查 217 13.1.1 税务机关的稽查流程与方法 217 13.1.2 应对税务稽查的基础工作 233 13.1.3 税务稽查前的准备事项 234 13.1.4 税务稽查接待技巧 234 13.1.5 应对税务稽查的策略 235 13.2 企业预防接受税务稽查 237 13.2.1 税务稽查的重点行业 237 13.2.2 税务稽查的重点内容 237 13.2.3 税务稽查的重点税种和环节 239 13.2.4 稽查案例分析 239 13.2.5 投资税务稽查 240 13.2.6 汇算清缴检查流程和检查方法 241 13.2.7 企业所得税风险指标分析 242 13.2.8 其他税种风险指标分析 243 13.2.9 “金税四期”大数据下税务机关关注的重点 246 13.2.10 如何降低国地税合并后的税务稽查风险 247 第14章 增值税常见涉税问题 14.1 增值税纳税常见涉税问题 分析 250 14.1.1 纳税义务发生时间的常见问题 250 14.1.2 销售额申报的常见问题 250 14.1.3 账面隐匿销售额 251 14.1.4 收取价外费用的常见问题 251 14.1.5 利用关联企业转移计税价格的常见 问题 251 14.1.6 以旧换新、还本销售的常见问题 251 14.1.7 出售、出借包装物的常见问题 252 14.1.8 应税固定资产出售的常见问题 252 14.1.9 账外经营的常见问题 252 14.2 销项税额常见涉税问题 252 14.2.1 与销项税额相关的常见涉税问题 252 14.2.2 主要行业的增值税平均税负率 253 14.3 进项税额常见涉税问题 254 14.3.1 购进环节的常见问题 254 14.3.2 存货的常见问题 254 14.3.3 在建工程的常见问题 254 14.3.4 返利的常见问题 255 14.3.5 运输费用的常见问题 255 第15章 企业利润表项目常见涉税问题 15.1 企业主营业务涉税问题 257 15.1.1 与收入项目相关的常见涉税问题 257 15.1.2 与成本项目相关的常见涉税问题 257 15.1.3 与费用项目相关的常见涉税问题 258 15.2 其他业务涉税问题 259 15.2.1 与税金项目相关的常见涉税问题 259 15.2.2 与营业外支出项目相关的常见涉税 问题 260 第16章 个人所得税稽查与风险控制 16.1 个人所得税稽查项目 262 16.1.1 公司章程 262 16.1.2 增资来源 263 16.1.3 个人股东消费性支出和借款 263 16.1.4 个人所得税非应税项目 263 16.2 税务联查社保、个人所得税给企业带来的风险与应对措施 264 16.2.1 税务联查社保、个人所得税给企业 带来的影响 265 16.2.2 企业应对税务联查社保、个人所得税风险的举措 266 第17章 企业涉税风险自查 17.1 企业涉税风险自查要点与 报告 271 17.1.1 企业涉税风险自查要点 271 17.1.2 企业涉税风险自查报告 274 17.2 企业涉税风险自查涉及的主要 税种 277 17.2.1 增值税 277 17.2.2 企业所得税与个人所得税 280 17.3 纳税人自查 285 17.3.1 纳税人自查的性质 285 17.3.2 纳税人自查补税行为是否缴纳 滞纳金 286 17.3.3 纳税人自查补税行为是否应受行政 处罚 286 17.3.4 纳税人自查补税行为是否应该承担 刑事责任 287 第18章 企业税务风险分析与化解对策 18.1 企业税务风险分析 290 18.1.1 企业利润被人为操控引起的税务 风险 290 18.1.2 企业依法纳税意识薄弱 290 18.1.3 税务工作人员的专业水平低下 291 18.1.4 企业整体管理效率方面的税务风险 防范 291 18.2 企业税务风险化解对策 292 18.2.1 构建税务风险管控体系 292 18.2.2 提高企业税务相关工作人员的 素质 292 18.2.3 强化企业税务风险意识 293 第19章 企业纳税风险控制 19.1 纳税风险的认识与理解 295 19.1.1 什么是纳税风险 295 19.1.2 企业可能存在的5种纳税风险 296 19.2 企业容易出现的纳税风险 300 19.2.1 法律制裁 300 19.2.2 财务损失 302 19.3 企业如何进行纳税风险控制 311 19.3.1 纳税风险管理的主要目标 311 19.3.2 建立企业纳税风险管控机制 313 19.3.3 企业纳税风险评估管控制度 319 19.3.4 企业纳税信息数据管控制度 320 19.4 税务稽查新方法和应对 新理念 323