会计师事务所从事证券服务业务辅导手册(2022年)

**部分 会计师事务所从事证券服务业务的总体要求

第二部分 监管框架
一、行政监管
（一）监管体系
（二）近五年行政处罚情况
二、自律监管
（一）中国注册会计师协会
（二）深交所、上交所、北交所、股转公司
（三）中国银行间市场交易商协会
（四）中国证券业协会

第三部分 会计师事务所从事证券服务业务的一般规定
一、备案要求
二、勤勉尽责及相关声明要求
（一）首次公开发行股票（IPO）相关规定
三、监管安排
（一）压实中介机构责任
（二）再融资相关规定
（三）重大资产重组
（四）发行债券
（五）新三板挂牌
四、出具报告及函件要求
（一）沪深交易所
（二）北交所
（三）全国股转系统
五、其他要求
（一）配合监管要求
（二）文件保管要求
（三）保密要求
（四）禁止性规定

第四部分 会计师事务所从事证券服务业务的特殊规定
一、股票发行（IPO、再融资）、上市（挂牌）及债券发行
（一）审计期间
（二）审计方法的特殊规定
（三）IPO报告的特殊要求
（四）IPO实地核查的特殊要求
二、公众公司（上市公司、挂牌公司）年报审计
（一）出具报告时间节点
（二）上市公司年报审计信息披露的规定
（三）挂牌公司年报审计信息披露的规定
……

第五部分 从事证券服务业务对质量管理体系建设的特殊要求
第六部分 法律责任与重要案例介绍
第七部分 重要法规制度清单