避税之盾:税务机关反避税解析

第1章 先从避税之矛谈起 1
1.1 厘清概念 2
1.2 避税的特征 24
1.3 避税的危害 28
1.4 中外各国如何对待避税 29
1.5 反避税的原则和措施 33

第2章 完善税法, 堵塞漏洞 40
2.1 调整失之过宽的优惠政策 40
2.2 修补税法条款的瑕疵和漏洞 53
2.3 预先嵌入反避税条款 65
2.4 没有 “天衣无缝”的税法 72

第3章 转让定价的反避税管理 81
3.1 转让定价税务管理的意义 81
3.2 关联企业的判定 94
3.3 同期资料 100
3.4 转让定价方法 111
3.5 转让定价调查及调整 138
3.6 预约定价安排 149

第4章 防止向低税区转移利润避税 166
4.1 各国对本国公司海外利润的税务处理 168
4.2 受控外国公司法规 178
4.3 全球税 215

第5章 离岸间接转让财产的反避税措施 230
5.1 跨国公司离岸间接转让企业财产的避税动机 231
5.2 我国对跨国公司间接转让中国居民企业财产的反避税措施 240
5.3 个人间接转让中国居民企业财产的反避税问题 255
5.4 《联合国税收协定范本》第13条的修改内容 259

第6章 防止滥用税收协定 262
6.1 什么是择协避税 263
6.2 防范滥用税收协定的措施 267
6.3 9号公告 276

第7章 限制资本弱化 285
7.1 为什么要限制企业资本弱化 285
7.2 国际社会的解决方案 288
7.3 我国税法限制资本弱化的规定 290
7.4 资本弱化避税的案例分析 293

第8章 一般反避税规则 296
8.1 一般反避税规则的内容 297
8.2 实施一般反避税规则的国际经验 299
8.3 我国一般反避税的管理办法 305