企业所得税实操手册:政策、案例、流程、汇缴图表式全解读

章 基本法规概述 节 企业所得税法及实施条例 一、概述 二、企业所得税法思维导图 三、企业所得税法实施条例思维导图 第二节 要点难点 一、纳税义务及纳税人 1.什么是企业所得税 2.企业所得税的纳税人有哪些 3.居民企业和非居民企业如何判定 4.居民企业和非居民企业的纳税义务有何不同 5.如何判断一项所得来源于境内还是境外 6.如何判断非居民企业的一项所得是否与设立的机构、场所有实际联系 第二章 汇算清缴概述 节 企业所得税汇算清缴管理办法 一、概述 二、企业所得税汇算清缴思维导图 第二节 要点难点 1.什么是企业所得税汇算清缴 2.哪些企业需要进行年度企业所得税汇算清缴 3.纳税人年内终止经营是否需要汇算清缴 4.纳税人办理企业所得税年度纳税申报应填写报送哪些资料 5.居民企业集团合并缴纳企业所得税如何申报 6.居民企业跨地区经营的，总分机构如何进行汇算清缴 7.哪些情况可以申请办理延期纳税申报 8.企业所得税预缴时多缴、少缴税款的，应如何处理 9.企业所得税年度纳税申报有误。应如何处理 10.企业未按规定进行汇算清缴，承担哪些后果 第三节 申报实务 一、2021年汇算清缴主要变化 二、企业所得税年度纳税申报表封面的填写 三、企业所得税年度纳税申报填报表单的填报 四、年度纳税申报基础信息表的填报 第三章 收入 节 政策概要 第二节 要点难点 一、收入确认原则 1.收入确认的原则是什么 2.收入的确认时点是什么 3.企业取得的经济利益流人，哪些属于收入 4.企业所得税收入取得形式有哪些 5.合伙企业未作出利润分配的决定也未实际分配，作为合伙人的法人企业是否需要确认收入 二、销售货物收入 6.销售货物收入确认的原则和条件是什么 7.分期收款销售货物的，何时确认收入 8.采用预收款方式销售商品，何时确认收入 9.采用托收承付方式销售商品，何时确认收入 10.企业开展促销活动，应如何确认收入 11.商品销售涉及销售折让的，如何确认收入 12.销售货物后因质量问题退货，应如何确认收入