税收实务(微课版)

**篇 总 论 **章 税收、税法和税制概论 1
**节 税收概论 1
一、税收的含义 1
二、税收的特征 2
三、税收的作用 3
四、税收分类 4
第二节 税法概论 6
一、税法的含义 6
二、税法的作用 7
三、税法的原则 8
四、税收法律关系 11
五、税法分类 12
第三节 税制概论 14
一、税制的含义 14
二、税制要素的内容 14
三、影响税制体系设置的主要因素 19
四、不同类型的税制体系及其
主要特点 20
五、我国现行税制体系 22
本章小结 22
案例链接 23
同步测试题 23
拓展阅读 25 第二篇 各税种税制要素 第二章 增值税 29
**节 增值税概述 29
一、增值税的产生和发展 29
二、增值税的概念 30
三、增值税的特点 31
四、增值税的类型 32
五、增值税的计税方法 33
第二节 增值税的纳税人 34
一、增值税纳税人的一般规定 34
二、增值税纳税人的特殊规定 34
三、增值税纳税人的分类 34
第三节 增值税的征税范围 35
一、增值税征税范围的一般规定 36
二、增值税征税范围的特殊规定 37
第四节 增值税的税率和征收率 39
一、增值税的税率 39
二、增值税的征收率 41
第五节 一般纳税人应纳税额的计算 43
一、销项税额的计算 43
二、进项税额的计算 47
三、应纳税额的计算 50
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算 51
第七节 进口货物应纳税额的计算 51
一、组成计税价格 52
二、税率 52
三、应纳税额的计算 52
第八节 出口退(免)税 53
一、出口货物、劳务和跨境应税行为
退(免)税基本政策 53
二、出口货物、劳务和跨境应税行为
退(免)税办法 53
三、增值税出口退税率 54
四、增值税免抵退税和免退税的
计算 54
第九节 税收优惠 56
一、免征增值税项目 56
二、增值税即征即退 59
三、起征点 59
四、其他有关减免税规定 60
第十节 征收管理 60
一、纳税义务发生时间 60
二、纳税期限 61
三、纳税地点 61
四、一般纳税人的纳税申报 61
五、小规模纳税人纳税申报 63
第十一节 增值税专用发票的使用及
管理 63
一、专用发票领购使用范围 64
二、增值税专用发票开具范围 64
三、增值税专用发票的联次及开具
要求 64
四、开具增值税专用发票后发生
退货或开票有误的处理 65
本章小结 65
案例链接 66
同步测试题 66
拓展阅读 70
第三章 消费税 74
**节 消费税概述 74
一、消费税的概念 74
二、消费税的特点 74
三、消费税与增值税的关系 75
第二节 消费税的纳税人、征税范围、
征税环节和税率 75
一、纳税人 75
二、征税范围 76
三、征税环节 78
四、消费税的税率 79
第三节 消费税应纳税额的计算 82
一、生产销售环节应纳消费税的
计算 82
二、委托加工环节应纳消费税的
计算 87
三、进口环节应纳消费税的计算 89
四、零售环节应纳消费税的计算 90
五、批发环节应纳消费税的计算 91
第四节 消费税的出口退税 91
一、出口应税消费品的退税政策 91
二、出口应税消费品的退税率 92
三、出口应税消费品退税额的计算 92
第五节 消费税的征收管理 93
一、纳税义务发生时间 93
二、纳税地点 93
三、纳税期限 94
本章小结 94
案例链接 95
同步测试题 96
拓展阅读 99
第四章 关税 100
**节 关税概述 100
一、关税的概念 100
二、关税的特点 101
三、关税的分类 102
第二节 关税的纳税人、征税对象和
税率 104
一、纳税人 104
二、征税对象 104
三、税率 105
第三节 关税应纳税额的计算 107
一、一般进口货物的完税价格 107
二、特殊进口货物的完税价格 109
三、出口货物的完税价格 110
四、应纳税额的计算 110
第四节 行邮税和跨境电子商务零售
进口税 113
一、行邮税 113
二、跨境电子商务零售进口税 114
第五节 关税减免 115
一、法定减免税 115
二、特定减免税 116
三、临时减免税 118
第六节 关税征收管理 119
一、关税缴纳 119
二、关税的强制执行 119
三、关税退还 120
四、关税补征和追征 120
五、关税纳税争议 121
本章小结 121
案例链接 122
同步测试题 122
拓展阅读 125
第五章 企业所得税 127
**节 企业所得税概述 127
一、企业所得税的概念 127
二、企业所得税的特点 127
第二节 企业所得税的纳税义务人、征税
对象和税率 128
一、纳税义务人 128
二、征税对象 129
三、税率 130
第三节 应纳税所得额的计算 131
一、直接计算法 131
二、间接计算法 141
第四节 资产的税务处理 144
一、固定资产的税务处理 144
二、生物资产的税务处理 146
三、无形资产的税务处理 146
四、长期待摊费用的税务处理 147
五、存货的税务处理 148
六、投资资产的税务处理 148
第五节 企业所得税的税收优惠 148
一、扶持农、林、牧、渔业发展 148
二、促进技术创新和科技进步 149
三、支持环境保护、节能节水、资源
综合利用、安全生产 150
四、促进公益事业和照顾弱势群体 150
五、鼓励基础设施建设 151
六、给予非居民企业优惠 151
第六节 应纳税额的计算 151
一、居民企业应纳税额的计算 151
二、境外所得抵扣税额的计算 153
三、居民企业核定征收应纳税额的
计算 155
四、非居民企业应纳税额的计算 156
第七节 企业所得税的征收管理 156
一、纳税期限 156
二、纳税申报 157
三、纳税地点 157
本章小结 157
案例链接 158
同步测试题 159
拓展阅读 162
第六章 个人所得税 165
**节 个人所得税概述 165
一、个人所得税税制模式 165
二、个人所得税的特点 166
三、个人所得税的作用 166
第二节 个人所得税的纳税义务人 167
一、居民纳税义务人 167
二、非居民纳税义务人 168
三、扣缴义务人 169
第三节 个人所得税的征税范围 169
一、工资、薪金所得 169
二、劳务报酬所得 169
三、稿酬所得 170
四、特许权使用费所得 170
五、经营所得 171
六、利息、股息、红利所得 172
七、财产租赁所得 172
八、财产转让所得 172
九、偶然所得 173
第四节 个人所得税的税率 173
一、综合所得适用税率 173
二、经营所得适用税率 173
三、其他所得适用税率 174 第五节 个人所得税应纳税所得额的
计算 174
一、每次收入的确认 174
二、应纳税所得额与费用扣除
标准 175
三、应纳税所得额的其他规定 180
第六节 个人所得税应纳税额的计算 180
一、居民综合所得应纳税额的计算 180
二、非居民个人取得工资、薪金所得，
劳务报酬所得，稿酬所得和特许权
使用费所得应纳税额的计算 184
三、经营所得应纳税额的计算 185
四、财产租赁所得应纳税额的计算 186
五、财产转让所得应纳税额的计算 187
六、利息、股息、红利所得及偶然
所得应纳税额的计算 187
七、应纳税额计算中的特殊问题 188
第七节 税收优惠 190
一、免税项目 190
二、减税项目 191
三、暂免征税项目 191
第八节 征收管理 192
一、全员全额扣缴申报纳税 192
二、自行申报纳税 193
本章小结 194
案例链接 195
同步测试题 196
拓展阅读 199
第七章 财产行为税类 201
**节 契税 201
一、契税的概念 201
二、契税的征税范围 202
三、契税的纳税义务人 203
四、契税的税率 203
五、契税的计税依据和应纳税额的
计算 203
六、契税的税收优惠 204
七、契税的征收管理 204
第二节 房产税 205
一、房产税的概念 205
二、房产税的纳税义务人 206
三、房产税的征税范围 206
四、房产税的税率 207
五、房产税的计税依据和应纳税额的
计算 207
六、房产税的税收优惠 209
七、房产税的征收管理 210
第三节 车船税 211
一、车船税的概念 211
二、车船税的纳税义务人 211
三、车船税的征税范围 212
四、车船税的税目与税额 212
五、车船税的计税依据和应纳税额的
计算 214
六、车船税的税收优惠 215
七、车船税的征收管理 216
第四节 印花税 218
一、印花税概述 218
二、印花税的纳税义务人 219
三、印花税的税目税率 220
四、印花税的计税依据和应纳税额的
计算 222
五、印花税的税收优惠 224
六、印花税的征收管理 224
本章小结 226
案例链接 226
同步测试题 227
拓展阅读 230
第八章 资源税类 233
**节 资源税 233
一、资源税的概念 233
二、资源税的纳税人和征税范围 233
三、资源税的税率 235
四、资源税的计税依据 237
五、资源税应纳税额的计算 238
六、资源税税收优惠 239
七、资源税的征收管理 240
第二节 城镇土地使用税 241
一、城镇土地使用税的概念 241
二、城镇土地使用税的纳税人和征税
范围 241
三、城镇土地使用税的税率 242
四、城镇土地使用税的计税依据 242
五、城镇土地使用税应纳税额的
计算 243
六、城镇土地使用税税收优惠 243
七、城镇土地使用税的征收管理 244
第三节 土地增值税 245
一、土地增值税的概念 245
二、土地增值税的纳税义务人 245
三、土地增值税的征税范围 246
四、土地增值税的税率 248
五、土地增值税的计算 248
六、土地增值税的税收优惠 253
七、土地增值税的征收管理 254
本章小结 255
案例链接 255
同步测试题 256
拓展阅读 259
第九章 特定目的税类 262
**节 城市维护建设税 262
一、城市维护建设税的概念 262
二、城建税的纳税义务人 263
三、城建税的计税依据、税率和应纳
税额的计算 263
四、城建税的税收优惠 265
五、城建税的征收管理 265
六、教育费附加 266
第二节 车辆购置税 267
一、车辆购置税的概念 267
二、车辆购置税的征收范围 267
三、车辆购置税的纳税人 268
四、车辆购置税的计税依据 268
五、车辆购置税的税率及应纳税额的
计算 269
六、车辆购置税的税收优惠 270
七、车辆购置税的征收管理 271
第三节 耕地占用税 272
一、耕地占用税的概念 272
二、耕地占用税的纳税义务人 272
三、耕地占用税的征税范围 272
四、耕地占用税的计税依据、税额和
应纳税额的计算 273
五、耕地占用税的税收优惠 274
六、耕地占用税的征收管理 274
第四节 烟叶税 274
一、烟叶税的概念 274
二、烟叶税的纳税义务人 275
三、烟叶税的征税范围 275
四、烟叶税的税率 275
五、烟叶税的计税依据和应纳税额的
计算 275
六、烟叶税的征收管理 276
第五节 船舶吨税 276
一、船舶吨税的概念 276
二、船舶吨税的税率 277
三、船舶吨税的计税依据和应纳税额
的计算 277
四、船舶吨税的税收优惠 278
五、船舶吨税的征收管理 279
第六节 环境保护税 279
一、环境保护税的概念 279
二、环境保护税的征税范围 280
三、环境保护税的纳税义务人 280
四、环境保护税的税率 280
五、环境保护税的计税依据 282
六、环境保护税应纳税额的计算 283
七、环境保护税的税收优惠 284
八、环境保护税的征收管理 285
本章小结 285
案例链接 286
同步测试题 287
拓展阅读 290
第三篇 税收征收管理与工业企业综合纳税实务 第十章 税收征收管理 295
**节 税收征收管理法概述 295
一、税收征收管理法的立法目的 295
二、税收征收管理法的适用范围 296
三、税收征收管理法的主体 297
第二节 税务管理 297
一、税务登记管理 297
二、账簿、凭证管理 303
三、发票管理 304
四、纳税申报管理 306
第三节 税款征收 308
一、税款征收的原则 308
二、税款征收的方式 309
三、税款征收制度 311
第四节 税务检查 320
一、税务检查的形式 321
二、税务检查的方法 321
三、税务检查的职责 322
第五节 税收法律责任 324
一、纳税人、扣缴义务人的法律
责任 324
二、税务机关、税务人员的法律
责任 327
三、其他单位、相关人员的法律
责任 328
本章小结 329
案例链接 329
同步测试题 330
拓展阅读 333
第十一章 工业企业综合纳税实务 335
一、工业企业业务活动内容 335
二、工业企业相关涉税业务会计
核算 336
三、工业企业相关税额核算 342
四、相关税费缴纳申报表的填制 344
本章小结 351
参考文献 352