审计学

目录 **章 审计与鉴证概论 1 **节 审计的产生与发展 1 第二节 审计概念与分类 14 第三节 审计相关业务概述 18 第四节 审计技术的演进与趋势 22 第二章 注册会计师管理 38 **节 注册会计师 38 第二节 会计师事务所 43 第三节 注册会计师协会 46 第三章 注册会计师执业准则 54 **节 注册会计师执业准则概述 54 第二节 中国注册会计师业务准则 56 第三节 会计师事务所质量管理准则 68 第四章 注册会计师职业道德 83 **节 注册会计师职业道德守则概述 83 第二节 中国注册会计师职业道德守则的基本原则 87 第三节 注册会计师职业道德概念框架 94 第四节 职业道德框架的具体应用 101 第五章 注册会计师法律责任 111 **节 注册会计师法律责任概述 112 第二节 外国注册会计师的法律责任 118 第三节 中国注册会计师的法律责任 123 第四节 注册会计师法律责任的预防 127 第六章 财务报表审计目标与审计过程 130 **节 审计总体目标 130 第二节 管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任 133 第三节 认定与具体审计目标 137 第四节 审计目标的实现过程 141 第七章 审计证据与审计工作底稿 144 **节 审计证据 144 第二节 获取审计证据的审计程序 148 第三节 审计工作底稿 157 第八章 审计重要性与审计风险 167 **节 审计重要性 167 第二节 审计风险 177 第九章 接受业务委托与计划审计工作 182 **节 初步业务活动 183 第二节 总体审计策略和具体审计计划 193 第十章 风险评估 205 **节 风险评估的含义 206 第二节 了解被审计单位及其环境 210 第三节 了解被审计单位的内部控制 216 第四节 识别和评估重大错报风险 223 第十一章 风险应对 230 **节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 231 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 233 第三节 控制测试 236 第四节 实质性程序 242 第十二章 财务报表审计中对舞弊的考虑 248 **节 舞弊及其舞弊风险动因和责任 248 第二节 识别与评估舞弊风险 251 第三节 应对舞弊风险的决策 253 第十三章 审计抽样 260 **节 审计中选择测试项目的方法 260 第二节 审计抽样 262 第三节 控制测试中抽样技术的运用 265 第四节 细节测试中抽样技术的运用 266 第十四章 审计报告与沟通 269 **节 审计报告概述 269 第二节 无保留意见审计报告 271 第三节 非无保留意见审计报告 271 第四节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 274 第五节 公司持续经营能力对审计报告的影响 275 第六节 在审计报告中沟通关键审计事项 279 第七节 期后事项 281 第十五章 常见非年报审计的鉴证业务 284 **节 验资业务 284 第二节 内部控制审计 290 二维码目录 **章 审计与鉴证概论 1 【审计故事】“会稽山”的由来 1 【审计故事】秦朝御史大夫是否掌管财政？ 3 【审计故事】古代审计的萌芽 3 【审计故事】古代审计制度的发展 4 【审计故事】新四军在苏中抗日根据地的审计制度的建立过程 5 【一问一答】中国审计机关在世界审计组织和亚洲审计组织中发挥了什么作用？ 7 【一问一答】影响力较大的国际审计组织有哪些？ 8 【扩展阅读】中国注册会计师执业准则发展历程 11 【一问一答】审计业务的三方关系人指的是谁？ 20 【前沿资讯】审计中的大数据思维的应用 22 【审计故事】会“说话”的指纹签到机 25 【审计故事】航空公司：明修栈道，暗度陈仓 26 【扩展阅读】以数字化转型推动内部审计高质量发展 29 【前沿资讯】未来审计：什么是区块链？ 31 【一问一答】信息技术对审计的影响有哪些？ 33 【前沿资讯】财务智能机器人--“失业”VS“提升” 37 第二章 注册会计师管理 38 【一问一答】审计助理是做什么的？ 46 【扩展阅读】规范秩序，优化服务，促进注册会计师行业持续健康发展 49 【一问一答】国际上政府审计公认的准则体系是什么? 53 【审计实践】会计师事务所业务质量控制准则情况 53 第三章 注册会计师执业准则 54 【专业拓展】会计师事务所质量管理准则常见问题 68 【一问一答】如何判断一个联合体是否形成网络？ 70 【专业拓展】质量管理领导层示例 70 【一问一答】公众利益实体包括哪些？ 74 【专业拓展】对改进项目质量控制复核的具体措施 77 第四章 注册会计师职业道德 83 【审计故事】董狐直笔 83 【审计故事】《论语》与审计工作 87 【一问一答】审计人员的基本职业道德有哪些？ 87 【扩展阅读】财政部印发《注册会计师行业诚信建设纲要》 88 【专业拓展】穿透式审计 89 【一问一答】保持职业怀疑的作用有哪些？ 90 【审计故事】《论语》与审计良好职业行为 91 【专业拓展】在财务报表审计中，遵循职业道德基本原则与保持职业怀疑是一致的 93 【一问一答】怎样理解习近平总书记提出的“三立”要求？ 94 【专业拓展】因收入过分依赖客户而导致*立性受影响的防范措施 96 【一问一答】与前任注册会计师沟通，为何需要征得客户同意？ 105 【审计实践】判断是否符合《中国注册会计师职业道德守则》 110 第五章 注册会计师法律责任 111 【审计案例】R会计师收受贿赂，与公司合作造假？ 117 【审计案例】康美药业一案的中国证券监督管理委员会行政处罚决定书（节选） 129 第六章 财务报表审计目标与审计过程 130 【专业拓展】会计监管风险提示第2号--通过未披露关联方实施的舞弊风险摘录 131 【一问一答】审计的固有限制表现在哪几个方面？ 132 第七章 审计证据与审计工作底稿 144 【一问一答】存货监盘审计程序要点是什么？ 150 【一问一答】存货监盘不可行的情况有哪些？替代审计程序如何操作？ 150 【审计实践】被审计单位存货存放在多个地点，注册会计师在计划监盘程序时需要考虑哪些因素？ 150 【一问一答】存货监盘应注意哪些问题？ 151 【审计案例】监盘时的风险应对 151 【一问一答】函证应注意哪些事项？ 155 【审计案例】询问和分析程序在识别和评价舞弊中的作用 157 【一问一答】审计证据取证方法的应用场景有哪些？ 157 【审计案例】浑水对瑞幸咖啡的做空 157 【一问一答】审计工作底稿具有法律效力吗？ 160 【一问一答】审计工作底稿编制需要注意哪些事项？ 166 第八章 审计重要性与审计风险 167 【一问一答】如何理解重要性水平？ 169 【一问一答】财务报表整体层次的重要性水平等于各账户或认定的重要性水平之和吗？ 173 【一问一答】为什么注册会计师在审计过程中要考虑重要性概念？ 174 【一问一答】扩大审计程序范围与追加审计程序的适用前提是什么？ 176 【审计案例】审计的重要性 177 【一问一答】审计风险与经营风险的区别是什么？ 177 【扩展阅读】从理论模型看高质量审计实现路径 180 【一问一答】扩大审计程序范围与追加审计程序的区别是什么？ 181 第九章 接受业务委托与计划审计工作 182 【一问一答】不应该承接哪些客户的审计委托？ 184 【审计案例】初步业务活动 193 第十章 风险评估 205 【一问一答】用作风险评估程序的分析程序有哪些要求？ 208 【审计案例】上市公司财务造假套路 210 【审计案例】内控被否的上市公司漏洞在哪？ 223 【一问一答】生产与存货循环的主要风险有哪些？ 225 【审计实践】被审计单位风险评估 229 第十一章 风险应对 230 【一问一答】如何理解财务报表层次重大错报风险？ 233 【一问一答】生产与存货循环的控制测试包括哪些？ 241 【一问一答】实施函证时应该对舞弊风险迹象采取什么应对措施？ 243 【一问一答】如何确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额？ 246 【审计实践】重大错报风险评估及其应对措施 246 第十二章 财务报表审计中对舞弊的考虑 248 【审计故事】以小见大，见微知著 248 【审计案例】欣泰电气（300372）IPO造假 249 【审计案例】基于舞弊三角理论探析东方金钰虚构翡翠原石销售财务造假案件 250 【审计故事】审计人的客观性--公正审计 252 【扩展阅读】《中国企业反舞弊调查报告2022》摘要 253 【一问一答】为何仅通过实质性程序无法应对重大错报风险？ 254 【专业拓展】针对常见的会计估计，注册会计师可以考虑的事项 259 【专业拓展】11项公司财务风险及其尽调方法 259 第十三章 审计抽样 260 【一问一答】传统变量抽样属于统计抽样吗？ 263 【一问一答】如何理解抽样风险？ 264 【一问一答】抽样风险与非抽样风险的关系是什么？ 265 【审计案例】抽样风险的识别及其对审计工作的影响 265 【一问一答】控制测试中影响样本规模的因素有哪些？ 268 第十四章 审计报告与沟通 269 【审计案例】华信证券被出具“无法表示意见” 273 【扩展阅读】对与持续经营相关的重大不确定性的上市公司年报审计风险的关注 279 【一问一答】期后事项的三个阶段是什么？ 283 【审计实践】期后事项的披露 283 第十五章 常见非年报审计的鉴证业务 284 【一问一答】内部控制审计与财务报表审计中的控制测试有何区别？ 296 【一问一答】经济责任审计的对象有哪些？经济责任审计的内容有哪些？ 297 【一问一答】什么是资源环境审计？ 297