企业薪税合规实务手册

第 一章 法定薪酬合规实务 // 1

一、员工在企业内取得的收入都是工资吗　//　2

二、基本工资低于*低工资合规吗　//7

三、劳动合同中约定劳动报酬有什么合规要求　//　13

四、工资应该什么时候发　17

五、企业工资支付记录应当保存多久　22

六、各种工资概念应该如何区分　//　26

七、销售提成的薪税处理有什么合规要点需要注意　//　30

八、离职人员工资应该什么时候付　//　35



第二章　法定福利合规实务 //　39

一、误餐补助和午餐补贴有什么不一样　//　40

二、通讯费的薪税处理有哪些合规要点　//　45

三、员工取得交通补贴的薪税合规要点有哪些　//　52

四、住房补贴薪税合规的要点有哪些　//59



第三章　奖金及津贴合规实务 //　63

一、高温津贴与防暑降温费有何不同　//　64

二、年终奖发放的合规要求是什么　//　72

三、已离职员工能否享受年终奖　//　77



第四章　加班费合规实务 //　81

一、标准工时、综合工时与不定时工时有什么区别　//　82

二、20.83　和 21.75 有何不同 //　90

三、加班费按什么比例给　93

四、加班工资计算基数如何确定　//　96

五、加班是补休还是给加班费　//　101

六、加班和值班有什么区别　104

七、员工凭打卡记录要求加班费，怎么办　//　107

八、约定工资中已包含加班费是否可行　//111

九、六天工作制可以不支付加班费吗　//　116

十、签“奋斗者协议”就不用支付加班费吗　//　122



第五章　社保合规实务 //　127

一、员工入职多久企业应该为其缴纳社保　//　128

二、员工签署放弃缴纳社保承诺书带来的合规风险有哪些　//　131

三、到达退休年龄，但社保未缴满　15 年，应该怎么办 //　135

四、女职工的退休年龄应该是多少岁　//　139

五、退休返聘人员发生工伤事故，企业需按工伤保险待遇赔付吗　//　143

六、企业使用实习生、小时工、兼职工、临时工，应该缴纳社保吗　//　148

七、企业社保缴费基数的合规要求是什么　//　150

八、社保未足额缴纳的合规风险有哪些　//　153

九、企业使用“社保代理”的合规风险有哪些　//　157

十、两地缴纳社保该如何处理　//　164





第六章　个税合规实务 //　167

一、员工年中入职，如何累计预扣个税　//　168

二、个人什么情况下需要做综合所得汇算清缴　//　171

三、企业会知道员工的哪些专项附加扣除信息　//　175

四、企业需要帮员工做个人所得税汇算清缴吗　//　180

五、汇算清缴时出现不知情的任职受雇单位该怎么办　//　188

六、夫妻双方享受子女教育专项附加扣除的合规要点有哪些　//　193

七、继续教育专项附加扣除的合规要点有哪些　//　195

八、赡养老人专项附加扣除的合规要点有哪些　//　199

九、员工及其配偶的住房贷款利息专项附加扣除的合规要点有哪些　//　202

十、员工及其配偶的住房租金专项附加扣除的合规要点有哪些　//205

十一、大病医疗专项附加扣除的合规要点有哪些　//　207

十二、婴幼儿照护专项附加扣除的合规要点有哪些　//　217

十三、年终奖个税政策有哪些实操要点　//　220

十四、取得境内外股权激励个税处理有何不同　//　231

十五、退休人员有什么薪税合规要点需要注意　//　236

十六、劳务报酬发放有何薪税合规要点　//　239

十七、发放经济补偿金有何税收优惠与合规要求　// //　243

十八、竞业限制补偿金应如何扣缴个税　//　249

十九、医疗补助金、员工安置费等支付给离职员工的款项，薪税应该如何处理　//　253

二十、企业年金、职业年金应如何缴纳个税　//　256

二十一、为员工买保险要不要缴税　//　260

二十二、企业年会奖品，涉及哪些常见的薪税合规问题　//　266

二十三、企业向本企业以外的个人赠送礼品、发放网络红包时个税如何处理　//269

二十四、聘用外籍及港澳台人士是否需要在境内缴纳个税　//　272

二十五、外籍及港澳台人士取得境内收入，个税该如何计算与缴纳　//　277

二十六、外籍及港澳台人士需要在境内做汇算清缴吗　//　284

二十七、外籍及港澳台人士有何个税优惠　//　288

二十八、外籍及港澳台人士取得股权激励要在境内缴税吗　//　292

二十九、个人取得境外所得应如何缴纳个税　//　297



第七章　企业其他用工薪税合规实务 //　309

一、企业支付代通知金的合规要点有哪些　//　310

二、企业缴纳住房公积金有哪些合规要点　//　317

三、员工在医疗期的工资该如何发　//　323

四、员工在工伤停工留薪期的待遇该如何发　//　329

五、企业可以对违纪员工进行罚款吗　//　336