包邮审计委员会指南：上市公司董事会中审计委员会的信息来源

1．引言/l
2．背景介绍3
2．1．2002年前的发展过程/3
2．2．2002年及其以后的发展/6
3．审计委员会职责、权利和章程以及委托书中的相关披露/16
3．1．SEC规则/16
3．2．SROs上市标准/19
4．审计委员会组成和成员独立性/26
4．1．概述；SEC规则/26
4．2．SROs上市标准/27
5．审计委员会财务专家/3l
5．1．定义/3l
5．2．披露/32
6．审计委员会与审计师讨论年度和季度财务报告/33
6．1．年度财务报告/33
6．2．季度财务报告/34
7．审计师提交给审计委员会的报告和相关披露/37
7．1．欺诈和违法交易/38
7．2．主要会计政策/39
7．3．资产负债表外安排/40
7．4．非GAAP财务信息披露/4l
7．5．其他的审计师报告和相关披露/42
8．审计委员会年度报告/44
9．CEO和CFO对填报SEC的定期报告签署保证书和道德守则/47
9．1．S一0法案第30：2节要求的保证书/47
9．2．S一0法案第960节要求的保证书/49
9．3．针对主要执行、财务和会计官员的道德守则/49
10．审计师的独立性/52
10．1．概述/52
10．2．财务利益/53
10．3．雇佣关系/53
10．4．商业关系/54
10．5．禁止审计师提供某些非审计咨询服务和或有费用/54
10．6．审计委员会事先批准审计服务/57
10．7．合伙人轮换和薪酬/58
10．8．审计师独立性所依赖的原则/58
10．9．委托书的披露/59
10．10．非故意破坏独立性的例外/60
11．管理人员和董事影响审计师——对审计行为的不当影响/6l
12．收到来自律师的可能重要违规的证据报告——SEC关于律师职业行为规则/62
13．有关财务报告的内部控制，信息披露控制和程序/65
14．SEC定期报告的填报和向SEC提供业绩公告/69
15．管理层关于财务状况和经营成果的分析和讨论(MD