企业所得税操作实务

第1章 企业所得税的纳税人、征税范围和税率1.1 什么是企业所得税？1.2 现行企业所得税的法律依据是什么？1.3 企业所得税的纳税人如何确认？1.4 什么是居民企业纳税人？1.5 什么是非居民企业纳税人？1.6 境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准如何认定为居民企业？1.7 香港、澳门、台湾地区企业适用哪些所得税政策？1.8 分公司是否可以成为独立的企业所得税纳税人？1.9 企业所得税的征税对象是什么？1.10 企业取得的哪些所得应当缴纳企业所得税？1.11 如何确定企业来源于中国境内、境外的所得？1.12 企业所得税的计税依据是什么？1.13 企业所得税的税率是如何规定的？第2章 应税收入2.1 什么是收人？2.2 什么是货币性收入？2.3 什么是非货币性收入？如何计价？2.4 什么是企业的收入总额？具体指什么？2.5 企业销售商品收入如何确认？2.6 企业销售商品采用不同销售方式的，应如何具体确定收人实现时间？2.7 如何确认企业提供的劳务收入？2.8 企业提供劳务满足收入确认条件的，应如何确认收人？2.9 如何确认股息、红利、利息、租金、捐赠收入？2.10 企业接受捐赠如何进行税务处理？2.11 企业捐赠行为如何进行税务处理？2.12 企业的哪些业务可以分期确认收入？2.13 如何确认采用产品分成方式取得的收入？2.14 企业的哪些行为应视为视同销售、转让财产或提供劳务？2.15 企业的哪些资产处置不视同销售确认收入？2.16 企业的哪些资产处置视同销售确认收入？2.17 企业的哪些收入不征企业所得税？2.18 非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务，如何计算缴纳企业所得税？2.19 境外注册居民企业从中国境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益如何纳税？2.20 企业政策性搬迁或处置收入如何处理？第3章 纳税扣除项目3.1 企业哪些支出在计算应纳税所得额时扣除？3.2 企业税前扣除应该遵循什么原则？3.3 收益性支出和资本性支出如何扣除？3.4 不征税收入所对应的支出是否可以扣除？3.5 工资薪金是如何扣除的？3.6 保险费、住房公积金和劳保支出如何扣除？3.7 借款费用如何扣除？3.8 企业的哪些利息支出在计算应纳税所得额时扣除？3.9 企业向自然人借款的利息费用如何扣除？3.10 企业投资者投资未到位而发生的利息支出如何扣除？3.11 关联企业借款利息支出如何扣除？3.12 汇兑损失如何扣除？3.13 职工福利费如何扣除？3.14 职工教育经费如何扣除？3.15 工会经费如何扣除？3.16 如何确定扣除三项经费的工资总额？3.17 业务招待费如何扣除？3.18 广告费和业务宣传费如何扣除？3.19 化妆品制造、医药制造和饮料制造等部分行业广告费和业务宣传费如何扣除？3.20 企业提取的环境保护、生态恢复等方面专项资金如何扣除？3.21 租人固定资产的租赁费如何扣除？3.22 企业内部间的支付如何扣除？3.23 非居民企业境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用如何扣除？3.24 准备金支出如何扣除？3.25 金融企业贷款损失准备金如何扣除？3.26 保险公司提取农业巨灾风险准备金如何扣除？3.27 保险公司再保险业务赔款支出如何扣除？3.28 保险公司准备金支出如何扣除？3.29 证券行业准备金支出如何扣除？3.30 金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金如何扣除？3.31 中小企业信用担保机构有关准备金如何扣除？3.32 什么是公益性捐赠？3.33 接受捐赠的公益性团体应符合哪些条件？3.34 申请捐赠扣除资格的公益性社会团体需报送哪些材料？3.35 如何办理公益性捐赠税前扣除资格申请？3.36 什么情形下公益性社会团体将被取消捐赠扣除资格？3.37 如何计算公益性捐赠扣除额？3.38 手续费、佣金支出如何扣除？3.39 企业哪些支出不准税前扣除？3.40 母子公司提供服务所支付的费用如何计算扣除？3.41 固定资产折旧如何扣除？3.42 无形资产摊销费用如何扣除？3.43 长期待摊费用如何摊销扣除？3.44 企业对外投资资产的成本如何扣除？3.45 企业的存货成本如何扣除？3.46 企业转让资产的成本如何扣除？3.47 什么是资产损失？3.48 现金等货币资产的损失如何扣除？3.49 贷款类债权损失如何扣除？3.50 股权投资损失如何扣除？3.51 企业的固定资产和存货损失如何税前扣除？3.52 如何计算扣除企业发生的资产损失？3.53 企业以前年度未扣除资产损失如何处理？3.54 资产损失税前扣除有哪些方式？3.55 现金等货币资产损失如何确认？3.56 非货币资产损失如何确认？3.57 投资损失如何确认？第4章 资产的税务处理4.1 企业资产的计税基础如何确认？资产发生增值或减值能否调整计税基础？4.2 什么是固定资产？4.3 固定资产的计税基础如何确认？4.4 固定资产折旧如何计算扣除？4.5 固定资产折旧年限如何规定？4.6 哪些固定资产折旧不能扣除？4.7 从事油（气）资源开采企业发生的费用、资产折耗如何处理？4.8 什么是生物性资产？4.9 生物性资产的计税基础如何确认？4.10 生物性资产成本如何计算扣除？4.11 什么是无形资产？4.12 无形资产的计税基础如何确认？4.13 无形资产费用如何摊销？4.14 哪些无形资产费用不得计算摊销扣除？4.15 什么是长期待摊费用？4.16 长期待摊费用如何摊销扣除？4.17 对外投资资产成本如何计算扣除？4.18 存货成本如何计算扣除？4.19 企业转让资产成本如何扣除？4.20 什么是非居民企业股权转让所得？4.21 非居民企业股权转让所得如何进行税务处理？第5章 企业重组5.1 什么是企业重组？5.2 企业重组如何进行税务处理？5.3 企业发生法律形式改变如何进行税务处理？5.4 企业债务重组如何进行税务处理？5.5 企业收购重组如何进行税务处理？5.6 企业合并重组如何进行税务处理？5.7 企业分立重组如何进行税务处理？5.8 企业重组在什么条件下适用特殊税务处理？5.9 企业债务重组的特殊性税务处理如何规定？5.10 企业股权收购的特殊性税务处理如何规定？5.11 企业资产收购的特殊性税务处理如何规定？5.12 企业合并的特殊性税务处理如何规定？5.13 企业分立的特殊性税务处理如何规定？5.14 企业重组的特殊性税务处理中非股权支付的处理如何规定？……第6章 税收优惠第7章 源泉扣缴第8章 特别纳税调整第9章 应纳税所得额与亏损弥补第10章 应纳税额的计算第11章 纳税申报与缴纳第12章 所得税的会计处理参考文献