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**编 审计基本原理
第1 章 审计概述 /1
**节 审计的概念与保证程度 /1
第二节 审计要素 /3
第三节 审计目标 /7
第四节 审计基本要求 /12
第五节 审计风险 /14
第六节 审计过程 /17

第2 章 审计计划 /20
**节 初步业务活动 /20
第二节 总体审计策略和具体审计计划 /24
第三节 重要性 /28

第3 章 审计证据 /35
**节 审计证据的性质 /35
第二节 审计程序 /38
第三节 函 证 /43
第四节 分析程序 /49

第4 章 审计抽样 /53
**节 审计抽样的基本概念 /53
第二节 审计抽样的基本原理和步骤 /57
第三节 审计抽样在控制测试中的应用 /62
第四节 审计抽样在细节测试中的运用 /67

第5 章 信息技术对审计的影响 /76
**节 信息技术对内部控制的影响 /76
第二节 评估信息技术的风险 /78
第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 /78
第四节 信息技术对审计过程的影响 /82
第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 /84
第六节 不同信息技术环境下的问题 /87

第6 章 审计工作底稿 /90
**节 审计工作底稿概述 /90
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 /92
第三节 审计工作底稿的归档 /94

第二编 审计测试流程
第7 章 风险评估 /98
**节 审计风险准则概述 /99
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 /100
第三节 了解被审计单位及其环境 /103
第四节 了解被审计单位的内部控制 /107
第五节 评估重大错报风险 /122

第8 章 风险应对 /128
**节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 /128
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 /131
第三节 控制测试 /135
第四节 实质性程序 /141
第三编 各类交易和账户余额的审计

第9 章 销售与收款循环的审计 /146
**节 销售与收款循环的特点 /147
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 /150
第三节 销售与收款循环的实质性程序 /160

第10 章 采购与付款循环的审计 /171
**节 采购与付款循环的特点 /171
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 /174
第三节 采购与付款循环的实质性程序 /185

第11 章 生产与存货循环的审计 /195
**节 生产与存货循环的特点 /195
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 /196
第三节 生产与存货循环的实质性程序 /203

第12 章 货币资金的审计 /212
**节 货币资金审计概述 /212
第二节 库存现金审计 /215
第三节 银行存款和其他货币资金审计 /218
第四编 对特殊事项的考虑

第13 章 对舞弊和法律法规的考虑 /222
**节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 /222
第二节 财务报告审计中对法律法规的考虑 /233

第14 章 审计沟通 /237
**节 注册会计师与治理层的沟通 /237
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 /244

第15 章 注册会计师利用他人的工作 /249
**节 利用内部审计工作 /249
第二节 利用专家的工作 /252

第16 章 对集团财务报表审计的特殊考虑 /256
**节 与集团财务报表审计有关的概念 /256
第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 /258
第三节 集团审计业务的承接与保持 /259
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 /261
第五节 了解组成部分注册会计师 /262
第六节 重要性 /264
第七节 针对评估的风险采取的应对措施 /265
第八节 合并过程 /268
第九节 与组成部分注册会计师的沟通 /269
第十节 评价审计证据的充分性和适当性 /270
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 /270

第17 章 其他特殊项目的审计 /273
**节 审计会计估计 /273
第二节 关联方的审计 /282
第三节 考虑持续经营假设 /288
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 /291

第五编 完成审计工作与出具审计报告
第18 章 完成审计工作 /294
**节 完成审计工作概述 /294
第二节 期后事项 /299
第三节 书面声明 /304

第19 章 审计报告 /309
**节 审计报告概述 /309
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 /310
第三节 审计报告的基本内容 /313
第四节 非标准审计报告 /314
第五节 比较信息 /320
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 /323

第六编 质量控制
第20 章 会计师事务所业务质量控制 /327
**节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 /327
第二节 相关职业道德要求 /328
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 /330
第四节 人力资源 /331
第五节 业务执行 /332
第六节 监控 /337

第七编 职业道德
第21 章 职业道德基本原则和概念框架 /341
**节 职业道德基本原则 /341
第二节 职业道德概念框架 /343
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 /345
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 /352

第22 章 审计业务对独立性的要求 /355
**节 基本要求 /355
第二节 经济利益 /360
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 /363
第四节 与审计客户发生人员交流 /366
第五节 与审计客户长期存在业务关系 /368
第六节 为审计客户提供非鉴证服务 /369
第七节 收费 /377
第八节 影响独立性的其他事项 /379