金融与保险业-营改增新政解读与税务处理

目　录 **篇　“营改增”新政解读……………………………………… 001 **章　纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002 第二章　征税范围…………………………………………………… 013 第三章　税率和征收率……………………………………………… 023 第四章　应纳税额的计算…………………………………………… 027 第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 063 第六章　税收减免的处理…………………………………………… 069 第七章　征收管理…………………………………………………… 072 第二篇　金融业“营改增”案例解析与税务处理… ………… 075 第八章　金融业税制分析…………………………………………… 077 一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 077 二、应税金融服务范围…………………………………… 083 三、税率和征收率………………………………………… 092 四、应纳税额的计算……………………………………… 094 五、征收管理……………………………………………… 111 六、税收优惠……………………………………………… 114 第九章　金融业纳税案例解析和会计处理………………………… 126 一、纳税人的选择………………………………………… 126 二、一般纳税人的税务处理……………………………… 131三、小规模纳税人的税务处理…………………………… 152四、境外单位和个人的纳税处理………………………… 155第十章　金融业税务风险提示……………………………………… 157一、金融业“营改增”面临的税务风险………………… 157二、金融业“营改增”的风险应对措施………………… 160第十一章　金融业税收筹划点睛…………………………………… 162一、纳税人的筹划………………………………………… 162二、总分机构汇总纳税的筹划…………………………… 164三、税基的筹划…………………………………………… 165四、税率的筹划…………………………………………… 169五、利用税收优惠政策的筹划…………………………… 171六、交易模式的筹划……………………………………… 174第十二章　保险业税制分析………………………………………… 178一、纳税义务人与扣缴义务人…………………………… 179二、应税保险服务范围…………………………………… 180三、税率和征收率………………………………………… 183四、应纳税额的计算……………………………………… 184五、征收管理……………………………………………… 193六、税收优惠……………………………………………… 195第十三章　保险业纳税案例解析和会计处理……………………… 197一、保险业增值税纳税人………………………………… 197二、一般纳税人和小规模纳税人………………………… 199三、保险业务案例………………………………………… 201四、境外单位和个人的纳税处理………………………… 205 第十四章　保险业税务风险提示…………………………………… 208 一、保险业“营改增”面临的税务风险………………… 208 二、保险业“营改增”风险应对措施…………………… 211 第十五章　保险业税收筹划点睛? ………………………………… 215 一、纳税人的筹划………………………………………… 215 二、总分机构纳税地点的筹划…………………………… 220 三、销项税额的筹划……………………………………… 222 四、进项税额的筹划……………………………………… 227 五、税收优惠政策筹划…………………………………… 231 六、巧用小微企业免税政策的筹划……………………… 236 金融业“营改增”特殊疑难问题解答… ………………………… 238 增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 247 后　记… ……………………………………………………………… 263