房地产开发企业营改增操作实务

导读 房地产开发企业营改增概览 一、什么是房地产开发1 二、房地产开发与房地产开发经营的区别 三、房地产开发企业营改增政策 **章 房地产开发企业营改增政策解析 **节 房地产开发企业纳税人和扣缴义务人 纳税人义务人的确定 二、纳税人的类型及认定条件 相关链接 一般纳税人资格登记 三、增值税扣缴义务人 四、合并纳税的规定 第二节 房地产开发企业增值税的应税范围及税率 一、应税范围 二、税率和征收率 第三节 房地产开发企业增值税的计税方法和应纳税额的计算 一般计税方法 二、简易计税方法 第四节 房地产开发企业应税销售额的确定 一、基本规定 二、特殊规定 三、房地产开发企业的具体规定 相关链接 房地产开发企业扣除土地价款时的台账管理要求 第五节 房地产开发企业增值税进项税额抵扣 一、可抵扣进项税额范围和扣除凭证 二、不得抵扣的进项税额 三、进项税额转出的规定 第六节 房地产开发企业纳税地点与纳税义务发生时间 一、房地产开发企业纳税地点 二、房地产开发企业纳税义务发生时间 三、房地产开发企业纳税期限 第七节 房地产开发企业营改增政策的过渡与衔接 一、新老项目的界定标准 二、新老项目的政策衔接 三、试点前发生业务的政策衔接 四、销售使用过的固定资产的政策衔接 五、原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理 第二章 房地产开发企业增值税纳税申报表填写 **节 房地产开发企业增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填写 一般纳税人增值税纳税申报表的填写顺序 二、名词解释 三、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写 四、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 五、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 六、附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 七、附表四（税额抵减情况表）填写说明 八、附五（不动产分期抵扣计算表）填表要求 九、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求 十、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求 十一、《增值税减免税申报明细表》填写要求 附1 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 附2 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细 附3 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） 附4 增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产   扣除项目明细） 附5 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表） 附6 增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表 附7 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 附8 本期抵扣进项税额结构明细表 附9 增值税减免税申报明细表 第二节 房地产开发企业增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明 一、名词解释 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写要求 三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》..填写说明 附1 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 附2 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 第三节 房地产开发企业增值税预缴税款表的填写 一、《增值税预缴税款表》的适用情形 二、基础信息填写说明 三、具体栏次填表说明 附 增值税预缴税款表 第三章 房地产开发企业增值税发票开具与管理 **节 房地产开发企业发票的开具管理规定 一、开具发票的一般规定 相关链接 如何代开增值税专用发票 二、增值税发票开具的具体规定 三、房地产开发企业开具发票的规定 第二节 房地产开发企业专用发票与增值税防伪税控系统 一、专用发票的构成 二、增值税防伪税控系统 相关链接 税控系统开票业务流程 第三节 房地产开发企业增值税专用发票的限额 一、专用发票限额管理的基本要求 二、*高开票限额的审批机关 三、*高开票限额的实地勘察机关 第四节 房地产开发企业增值税专用发票的初始发行与领购 一、增值税专用发票的初始发行 二、专用发票的领购 第五节 房地产开发企业专用发票的使用管理 一、专用发票的开具 二、发票作废 三、开具红字增值税专用发票 相关链接 红字发票开具实操流程 四、丢失专用发票的处理 相关链接 增值税专用发票的稽核比对 第六节 房地产开发企业“营改增”后不能抵扣的发票及补救办法 一、不能抵扣的发票 二、无法抵扣发票的补救办法 附 营改增后发票管理与开具常见问题解答 第四章 房地产开发企业营改增后的会计核算 **节 会计科目设置 一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别 二、核算增值税需要设置的二级科目 三、核算增值税需要设置的三级科目 相关链接 增值税会计核算主要文件依据 第二节 一般纳税人的会计核算 一、购进货物或接受应税劳务和服务的会计处理 二、销售无形资产及不动产的会计处理 三、购入税控设备及发生技术维护费的会计处理 四、享受限额扣减增值税优惠政策的会计处理 五、可以视为一个纳税人合并纳税情形的会计处理 六、增值税检查后的会计处理 七、纳税人销售已使用固定资产应交增值税 八、适用差额征税的会计处理方法 九、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 十、当月缴纳本月增值税的会计处理 十一、月末的会计处理 第三节 营改增后小规模纳税人的会计核算 一、会计科目的设置二、会计账务的处理要求 三、差额征税的账务处理 四、税控设备和技术维护费用抵减的会计处理 第四节 关于老项目采用一般与简易计税方法会计分录对比 一、采用一般计税方法 二、采用简易计税方法 第五章 营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制 **节 营改增的纳税筹划要点 一、纳税人身份选择的税务筹划 二、业务流程再造 三、经营模式规划 四、在业务合同中的税收筹划 五、保证三证统一 六、保证“三流合一” 七、三价统一原理 第二节 房地产开发企业营改增后节税与筹划 一、简易征收老项目备案规划 二、土地成本及不动产进项抵扣规划 三、合同拟定与筹划 四、财务人员加强税收管控 五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备 六、税收优惠享受规划 第六章 防伪税控系统及软件操作 **节 增值税税控系统的认知 一、防伪税控系统工作原理 二、防伪税控系统的组成 相关链接 失控发票快速反应系统 第二节 增值税专用发票税控系统操作 一、用户常见业务操作流程 二、开票子系统基本操作流程 三、开票前的准备工作 四、发票填开操作 五、抄报税操作 六、主分机结构 第三节 网上抄报税系统操作 一、使用前配置 二、在线抄报税 三、脱机抄报税 四、网上申报 五、联机更新注册码 六、密码与配置的更改 附1 增值税一般纳税人网上报税方式备案表 附2 注销增值税一般纳税人网上报税方式登记表 第四节 增值税专用发票网上认证操作 一、认证前的准备工作 二、采集票面信息 三、在线认证 四、认证结果查询 五、认证结果下载 附 录 附录一.营业税改征增值税试点实施办法 附录二.营业税改征增值税试点有关事项的规定 附录三.营业税改征增值税试点过渡政策的规定 附录四.纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 附录五.纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理....暂行办法 附录六.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税....征收管理暂行办法 附录七.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理....暂行办法 附录八.关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开....增值税发票的公告 附录九.不动产进项税额分期抵扣暂行办法 附录十.营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定