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企业所得税优惠实务操作指南与案例解析

企业所得税优惠实务操作指南与案例解析

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图文详情
  • ISBN:9787567807334
  • 装帧:平装-胶订
  • 册数:暂无
  • 重量:暂无
  • 开本:26cm
  • 页数:319页
  • 出版时间:2018-11-01
  • 条形码:9787567807334 ; 978-7-5678-0733-4

本书特色

本书按照企业所得税优惠类型具体分为优惠管理、免税收入、减计收入、加计扣除等九章内容,对现行6类106项企业所得税优惠进行阐述,力求做到“全”“新”“实”。“全”,即全面详细阐述截至2018年9月30日的106项企业所得税优惠的享受条件、申报程序、备查资料、征收管理等内容。“新”,即以《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号发布)为依据,结合企业所得税优惠明细表,按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的企业所得税优惠办理新方式,编写本书的相关内容。“实”,即避免大量的理论阐述,突出操作实务,以实例解析优惠,以案例指导实践。

内容简介

本书按照企业所得税优惠管理与优惠类型对现行69项企业所得税优惠进行解析。为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署, 进一步优化税收环境, 税务总局重新发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》 (国家税务总局公告2018年第23号) , 取消了企业所得税优惠备案管理, 全部采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的优惠管理方式。

目录



**章 企业所得税优惠管理1
**节 企业所得税优惠事项1
一、企业所得税优惠事项1
二、企业所得税优惠事项分类2
第二节 企业所得税优惠管理3
一、优惠事项办理方式与不符合优惠条件的处理3
二、留存备查资料及其归集4
三、优惠事项的后续管理5

第二章 免税收入6
**节 免税收入优惠6
一、国债利息收入免征企业所得税6
二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征
三、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税12
四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税13
五、中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税16
六、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税16
七、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税17
八、中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税17
九、中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税17
十、中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税18
第二节 免税收入优惠的申报18
一、查账征收企业享受免税收入的预缴申报18
二、享受免税收入优惠的汇缴申报24
三、核定征收企业享受免税收入优惠的申报27
第三节 股息、红利等权益性投资收益免税优惠及申报30
一、股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税30
二、被投资企业利润分配确认的免税收入金额的计算与申报35
三、被投资企业清算确认的免税收入金额的计算与申报36
四、撤回或减少投资确认的免税收入金额的计算与申报38

第三章 减计收入50
**节 减计收入优惠50
一、综合利用资源生产产品减计收入优惠50
二、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入52
三、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税53
第二节 减计收入优惠的申报54
一、减计收入优惠的预缴申报54
二、减计收入的汇算清缴申报56

第四章 加计扣除58
**节 研发费用的财务处理58
一、研发活动的界定58
二、研发费用的财务开支范围59
三、研发准备金与研发费用的披露60
四、研发支出的费用化或资本化60
五、税法对加计扣除的会计核算要求60
第二节 研发费用加计扣除61
一、政策调整和完善的主要内容61
二、研发费用加计扣除优惠64
三、可加计扣除的研发费归集范围67
四、不允许加计扣除的费用77
五、委托、合作和集中研发78
六、主要留存备查资料83
七、创意设计活动发生的相关费用可加计扣除83
八、加计扣除流程和申报管理83
九、享受优惠的申报84
十、后续管理与核查92
第三节 科技型中小企业研发费加计扣除98
一、科技型中小企业应符合的条件98
二、科技型中小企业界定与评价工作模式99
三、科技型中小企业评价指标100
四、信息填报与登记入库100
五、科技型中小企业研发费加计扣除101
六、优惠的享受与停止102
七、主要留存备查资料103
八、享受优惠的申报104
第四节 安置残疾人员所支付的工资加计扣除108
一、安置残疾人员所支付的工资加计扣除108
二、享受安置残疾职工工资加计扣除的条件108
三、加计扣除的时点108
四、主要留存备查资料109
五、享受优惠的申报109

第五章 加速折旧与摊销110
**节 固定资产折旧110
一、固定资产的界定110
二、固定资产的初始计量与计税基础111
三、固定资产的后续计量与税前扣除114
四、固定资产处置的处理117
第二节 固定资产加速折旧117
一、固定资产加速折旧一般规定117
二、外购软件适当缩短折旧或摊销年限119
三、重要行业新购置固定资产的加速折旧120
四、固定资产的一次性扣除121
五、折旧税前扣除与会计处理之间的协调129
六、固定资产折旧的企业所得税处理129
七、加速折旧优惠的申报131
第三节 无形资产摊销税前扣除141
一、无形资产的界定141
二、无形资产的初始计量与计税基础142
三、无形资产的后续计量与税前扣除149
四、无形资产的加速摊销153

第六章 所得减免154
**节 从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠154
一、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠154
二、农、林、牧、渔业项目所得减免税具体规定159
三、主要留存备查资料160
四、享受优惠的申报160
第二节 公共基础设施项目投资经营所得优惠167
一、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠167
二、电网(输变电设施)新建项目的处理170
三、主要留存备查资料171
四、享受优惠的申报171
第三节 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠172
一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠172
二、主要留存备查资料175三、享受优惠的申报176
第四节 符合条件的技术转让所得减免企业所得税176
一、技术所有权转让所得减免企业所得税优惠176
二、许可使用权技术转让所得减免优惠180
三、主要留存备查资料184
四、享受优惠的申报184
第五节 实施清洁发展机制项目所得优惠187
一、实施清洁发展机制项目所得优惠187
二、主要留存备查资料187
三、享受优惠的申报187
第六节 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目优惠188
一、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目优惠188
二、主要留存备查资料190
三、享受优惠的申报191
第七节 集成电路生产项目所得优惠191
一、线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免优惠191
二、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得优惠192
三、享受优惠的申报193

第七章 投资抵扣应纳税所得额195
**节 直接投资中小高新技术企业投资抵扣195
一、创业投资企业投资抵扣应纳税所得额195
二、创业投资与创业投资企业196
三、抵扣应纳税所得额的条件197
四、主要留存备查资料199
五、享受优惠的申报199

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