税法:理论、方法与实务(微课版)

第 一章 税法概述 24
第　一节 税收与税收法律关系　24
一、税收的含义与特征　24
二、税收法律关系　25
第二节　税法的内涵与构成要素　27
一、税法的含义与特征　27
二、税法的构成要素　27
第三节　我国的税收立法与执法　32
一、我国的税收立法　32
二、我国的税收执法　35
第四节　我国现行税法体系　37
【知识点应用】　39

第二章　增值税法　41
第　一节 增值税概述　41
一、增值税的含义　41
二、增值税的计税方法　42
三、增值税的类型　43
四、现行我国增值税的特点　43
第二节　增值税的纳税义务人和扣缴义务人　44
一、增值税纳税义务人和扣缴义务人的含义　44
二、增值税纳税人的分类　45
第三节　增值税的征税范围　46
一、增值税征税范围的一般规定　46
二、增值税征税范围的具体规定　47
三、属于征税范围的特殊项目　50
四、属于征税范围的特殊行为　50
第四节　增值税的税率和征收率　52
一、基本税率　52
二、低税率　52
三、增值税的零税率　53
四、增值税的征收率　54
第五节　增值税应纳税额的计算　54
一、增值税一般计税方法下应纳税额的计算　54
二、增值税简易计税方法下应纳税额的计算　67
三、进口货物应纳税额的计算　72
第六节　增值税出口退（免）税的计算　74
―、出口货物、劳务退（免）增值税基本政策　74
二、增值税退（免）税办法　75
三、增值税出口退税率　75
四、增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算　76
第七节　增值税的税收优惠与征收管理　79
一、增值税的税收优惠　79
二、增值税的征收管理　81
【知识点应用】　88
【实践技能训练】　92

第三章　消费税法　95
第　一节 消费税概述　95
一、消费税的概念　95
二、消费税的特点　95
第二节　纳税义务人和征税范围　97
一、纳税义务人　97
二、消费税征税范围的确定　97
第三节　税率和纳税义务环节　101
一、税率　101
二、纳税义务环节　103
第四节　消费税应纳税额的计算　105
一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算　105
二、自产自用应税消费品应纳税额的计算　111
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算　113
四、进口应税消费品应纳税额的计算　116
第五节　消费税出口退（免）税的计算　117
一、出口应税消费品的免税　117
二、出口应税消费品的退税　117
三、消费税出口退(免)税的其他有关规定　119
第六节　消费税的征收管理　119
一、消费税的征收管理要求　119
二、消费税的纳税申报　120
【知识点应用】　125
【实践技能训练】　129

第四章　企业所得税法　131
第　一节 企业所得税概述　131
一、企业所得税的纳税义务人　131
二、征税对象　132
三、税率　133
第二节　企业所得税税收优惠　133
―、免征与减免优惠　133
二、高新技术企业优惠　135
三、技术先进型服务企业优惠　137
四、小型微利企业优惠　138
五、加计扣除优惠　139
七、加速折旧优惠　140
八、减计收入优惠　141
九、税额抵免优惠　141
第三节　应纳税所得额的计算　143
一、收入总额　144
二、不征税收入和免税收入　149
三、准予扣除项目的确定　150
四、不得扣除的项目的确定　156
五、亏损弥补　157
第四节　资产的税务处理　158
―、固定资产的税务处理　158
二、生物资产的税务处理　160
三、无形资产的税务处理　160
五、存货的税务处理　162
六、投资资产的税务处理　162
―、企业重组的认知　163
二、企业重组的一般性税务处理方法　164
三、企业重组的特殊性税务处理方法　165
第五节　企业所得税应纳税额的计算　167
一、居民企业应纳税额的计算　167
二、境外所得抵扣税额的计算　169
三、居民企业核定征收应纳税额的计算　171
四、非居民企业应纳税额的计算　172
五、非居民企业所得税核定征收办法　173
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理　174
七、源泉扣税　174
第六节　企业所得税征收管理　175
―、企业所得税纳税地点　175
二、企业所得税纳税期限　176
【知识点应用】　179
【实践技能训练】　182

第五章　个人所得税法　184
第　一节 个人所得税概述　184
一、　个人所得税的纳税义务人　184
二、个人所得税的征税对象　185
三、个人所得税税率　187
第二节　个人所得税应纳税额的计算　189
一、综合所得应纳税额的计算　189
二、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算　197
三、经营所得应纳税额的计算　198
四、利息、股息、红利所得应纳税额的计算　198
五、财产租赁所得应纳税额的计算　199
六、财产转让所得应纳税额的计算　200
七、　偶然所得应纳税额的计算　200
八、　个人所得税计算的其他规定　200
第三节　个人所得税的税收优惠与征收管理　202
一、个人所得税的税收优惠　202
二、　个人所得税的征收管理　205
【知识点应用】　213
【实践技能训练】　215

第六章　土地增值税法　216
第　一节 土地增值税概述　216
―、土地增值税的纳税义务人　216
二、征税范围　216
三、税率　219
第二节土地增值税应纳税额的计算　219
一、土地增值税计税依据的确定　219
二、土地增值税应纳税额的计算　222
三、房地产开发企业土地增值税清算　222
第三节土地增值税的税收优惠与征收管理　224
一、土地增值税税收优惠政策　224
二、征收管理　225
【知识点应用】　228
【实践技能训练】　230

第七章　其他税种法　231
第　一节 关税法律制度　231
一、关税概述　231
二、　关税应纳税额的计算　233
三、　关税的税收优惠与征收管理　235
第二节　资源税法律制度　235
一、资源税概述　235
二、　资源税应纳税额的计算　238
三、　资源税的税收优惠与征收管理　240
第三节　印花税法律制度　245
一、印花税概述　245
二、　印花税应纳税额的计算　248
三、　印花税的税收优惠与征收管理　249
第四节　车辆购置税法律制度　253
一、车辆购置税概述　253
二、　车辆购置税应纳税额的计算　253
三、　车辆购置税的税收优惠与征收管理　254
第五节　城镇土地使用税法律制度　255
一、城镇土地使用税概述　255
二、　城镇土地使用税应纳税额的计算　256
三、城镇土地使用税的税收优惠与征收管理　257
第六节　房产税法律制度　262
一、房产税概述　262
二、　房产税应纳税额的计算　263
三、　房产税的税收优惠与征收管理　263
第七节　车船税法　268
一、车船税纳税义务人　268
二、车船税的征税范围　268
三、车船税的税率　268
四、车船计税依据　269
五、应纳税额的计算　270
四、税收优惠　270
五、征收管理　271
第八节　耕地占用税法　272
―、耕地占用税的纳税义务人　272
二、　耕地占用税的征税范围　272
三、耕地占用税税率　272
四、耕地占用税计税依据　272
五、耕地占用税应纳税额的计算　273
六、税收优惠　273
七、征收管理　273
第九节　契税法　274
一、契税纳税义务人　274
二、　契税征税范围　274
三、契税的税率　275
四、计税依据　275
五、契税应纳税额的计算　276
六、税收优惠　276
七、征收管理　277
第十节　城市维护建设税法　277
一、城市维护建设税纳税义务人　278
二、城市维护建设税征税范围　278
二、税率与计税依据　278
三、应纳税额的计算　279
四、税收优惠和征收管理　279
补充：教育费附加和地方教育费附加　280
第十一节　烟叶税法　283
一、纳税义务人和征税范围　283
二、　税率和应纳税额的计算　283
三、征收管理　284
第十二节　环境保护税法　284
―、环境保护税的纳税义务人　284
二、税目与税率　285
三、计税依据　285
四、应纳税额的计算　287
五、环保税税收优惠　288
六、征收管理　288
【知识点应用】　289
【实践技能训练】　291