纳税人观念之法意研究/财税法治研究文库

目录
导　论
　　一、问题的提出
　　二、“法意”界定
　　三、文献综述
　　四、研究思路
　　五、可能的创新与不足
**章　问题提出的背景
　**节　传统税收特征
　　一、专制主义传统及其形成原因
　　二、专制主义传统下税收特征的认识
　第二节　计划经济影响下的税收观念
　　一、改革开放前我国的经济和社会管理体制
　　二、改革开放前对于税收功能的认识
　第三节　现代文明中人的价值
　　一、以人为本思想的提出
　　二、以人为本思想的法律化
　第四节　我国纳税人的现实状况
　　一、纳税人权利不彰的现实
　　二、纳税人税负偏高的现状
　本章小结
第二章　纳税人观念的内涵及现实基础
　**节　纳税人观念的内涵界定
　　一、前提：对税法和税收制度的理性认识
　　二、关键：以权利为核心
　　三、归属：主体性观念
　第二节　我国树立纳税人观念的现实基础
　　一、我国财政体制改革的历程及经验
　　二、财政体制改革中纳税人图像的变迁
　本章小结
第三章　树立纳税人观念的中国语境
　**节　经济基础：公有制主导下的税收国家建设
　　一、劳动者：传统公有制下的经济主体
　　二、税收本质：公有制与税收国家的相容性
　　三、政府有产理念：公有制下我国树立纳税人观念的阻碍
　第二节　政治生态：国家主义下的税制设计
　　一、我国国家主义观念及其形成原因
　　二、国家主义下税法的价值方位
　　三、国家主义下税法的制度不足
　第三节　法治阶段：税收功能定位
　　一、税收法治的阶段性考察
　　二、我国税收法治的双重困难
　　三、双重困难下我国税法的功能
　本章小结
第四章　树立纳税人观念的部门法整合
　**节　树立纳税人观念的宪法整合
　　一、宏观层面：“税”概念的宪法重塑
　　二、微观层面：纳税人权利入宪
　第二节　树立纳税人观念的行政法整合
　　一、宏观层面：行政法的契约化
　　二、微观层面：行政执法的柔性化
　第三节　树立纳税人观念的民法整合
　　一、宏观层面：合理的产权安排
　　二、微观层面：实质课税原则的渗透
　第四节　树立纳税人观念的刑法整合
　　一、宏观层面：刑法与税法的协调
　　二、微观层面：涉税违法行为入罪标准厘定
　本章小结
第五章　树立纳税人观念的税法理路
　**节　树立纳税人观念与税收基本法的制定
　　一、纳税人本位：税收基本法的价值取向
　　二、人格尊严保障：税收基本法的功能定位
　　三、法律议论：税收基本法的立法模式
　第二节　树立纳税人观念与税收实体法的完善
　　一、税收法定的确立
　　二、税权的合理划分
　　三、税负的结构优化
　第三节　树立纳税人观念与税收征管法的完善
　　一、征纳互信机制的建立
　　二、税收债权受偿位序的确立
　　三、纳税人救济制度的完善
　本章小结
结语——建构现代税收国家的展望
参考文献
后　记