税收优惠政策解读与筹划方案设计

第 一章 增值税涉税业务处理

一、如何选择纳税人身份 // 002

（一）综合比较 // 002

（二）无差别平衡点增值率 // 003

（三）注意事项 // 007

二、简易计税方法和一般计税方法 // 008

（一）简易计税方法的规定及适用范围 // 008

（二）哪种计税方法更节税 // 011

三、销售结算方式影响货币时间价值 // 017

四、涉税风险点与筹划要点 // 022

（一）区分混合销售与兼营 // 022

（二）促销方案也得考虑“税” // 031

（三）差旅费需做好进项处理 // 041

（四）需要转出的进项税额 // 047

（五）充分享受“加计抵减”优惠政策 // 051

（六）别忽视留抵退税大利好 // 066

第二章 企业所得税涉税业务处理

一、合理选择企业组织形式 // 080

二、子公司和分公司 // 082

（一）区别 // 082

（二）纳税差异 // 083

（三）小型微利企业的优惠政策 // 084

三、涉税风险点与筹划要点 // 088

（一）不得税前扣除与限额扣除的项目 // 088

（二）业务招待费涉税风险多 // 098

（三）中小微企业新购置设备器具的税前扣除 // 104

（四）研发费用加计扣除 // 117

（五）合理解除税前费用扣除限制 // 128

（六）税费返还是否缴纳企业所得税 // 129

（七）公益性捐赠支出税前扣除 // 134

第三章 个人所得税涉税业务处理

一、巧用住房公积金进行纳税筹划 // 144

二、用好个人所得税专项附加扣除 // 145

三、涉税风险点与筹划要点 // 151

（一）专项附加扣除 // 151

（二）全年一次性奖金单独计税和合并综合所得计税 // 154

（三）避免全年一次性奖金的“一元陷阱” // 160

（四）工资变福利可双重节税 // 163

（五）劳务报酬所得与个人所得税 // 170

第四章 消费税涉税业务处理

一、利用连续生产抵扣已纳税款 // 174

二、委托加工有节税空间 // 177

三、设立独立核算销售部门 // 181

四、“先销售，后包装”好处多 // 182

五、分别核算可节税 // 184

第五章 其他税种的涉税业务处理

一、印花税的税收学问 // 186

（一）印花税税率 // 186

（二）合并汇总申报的处理 // 188

（三）未列明金额的处理 // 189

（四）含税不含税差别大 // 189

二、房产税也有筹划空间 // 191

（一）分开核算可减轻税负 // 191

（二）房产出资不如出租 // 192

（三）转变收入项目 // 193

三、“六税两费”减免政策应享尽享 // 195

（一）享受主体 // 195

（二）新设企业 // 197

（三）逾期办理的处理 // 200

（四）纳税人身份发生变化后的适用规定 // 202

第六章 小微企业涉税业务处理

一、小规模纳税人增值税减免政策 // 206

（一）适用主体与适用条件 // 206

（二）部分减征政策 // 207

二、把握好纳税“起征点” // 210

（一）扣除不动产销售额 // 210

（二）计算销售额时应包括免税销售额 // 211

（三）预缴税款 // 212

（四）差额征税 // 213

（五）开具增值税专用发票的处理 // 216

（六）附加税费 // 217

（七）账务处理 // 218

（八）纳税申报 // 219

三、涉税风险点与筹划要点 // 225

（一）按月纳税和按季度纳税 // 225

（二）注意企业所得税临界点 // 227

四、享受小型微利企业所得税优惠 // 229

（一）适用条件 // 229

（二）判断标准 // 230

（三）减免税额计算 // 233

（四）合理筹划 // 236