审计实务

项目一 审计初步业务活动操作流程任务1．1 接受业务委托任务1．2 编制审计计划任务1．3 审计风险评估1．3．1 了解被审计单位及其环境1．3．2 了解．测试和评价被审计单位的内部控制并记录于工作底稿1．3．3 评估重大错报风险课后练习项目二 销售与收款循环审计任务2．1 销售与收款循环控制测试任务2．2 主营业务收入审计2．2．1 主营业务收入审计2．2．2 审计重点2．2．3 实训任务2．3 应收账款和坏账准备审计2．3．1 应收账款审计2．3．2 坏账准备审计2．3．3 实训任务2．4 其他相关账户审计课后练习项目三 采购与付款循环审计任务3．1 采购与付款循环控制测试3．1．1 了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制3．1．2 采购与付款循环的内部控制．控制测试和交易的实质性程序概述3．1．3 采购与付款交易的内部控制和控制测试3．1．4 固定资产的内部控制和控制测试任务3．2 应付账款审计3．2．1 审计过程3．2．2 审计目标与实质性程序3．2．3 应付账款审计重点操作流程3．2．4 实训任务3．3 固定资产与累计折旧审计3．3．1 审计过程3．3．2 审计目标与实质性程序3．3．3 固定资产及累计折旧审计操作流程3．3．4 实训任务3．4 其他相关账户审计课后练习项目四 存货与仓储循环审计任务4．1 存货与仓储循环控制测试4．1．1 了解和描述存货与仓储循环的特性4．1．2 存货与仓储循环内部控制的测试任务4．2 存货与仓储循环审计实质性程序4．2．1 存货审计目标与审计程序4．2．2 存货审计重点4．2．3 存货的计价测试4．2．4 实训4．2．5 应付职工薪酬审计4．2．6 主营业务成本审计课后练习项目五 筹资与投资循环审计任务5．1 筹资与投资循环控制测试5．1．1 了解筹资与投资循环内部控制特性5．1．2 筹资与投资循环内部控制测试与交易的实质性程序任务5．2 筹资与投资循环审计实质性程序5．2．1 短期借款审计5．2．2 长期借款审计5．2．3 应付债券审计5．2．4 财务费用审计5．2．5 实收资本(股本)审计5．2．6 资本公积审计5．2．7 盈余公积审计5．2．8 交易性金融资产审计5．2．9 可供出售金融资产审计5．2．1 0长期股权投资审计5．2．1 1其他相关项目审计课后练习项目六 货币资金审计任务6．1 货币资金控制测试6．1．1 了解和描述货币资金内部控制6．1．2 货币资金内部控制的测试与评价任务6．2 货币资金审计实质性程序6．2．1 货币资金审计目标与认定6．2．2 库存现金审计6．2．3 银行存款审计6．2．4 其他货币资金审计课后练习项目七 撰写审计报告任务7．1 完成审计丁作7．1．1 审计差异调整7．1．2 编制试算平衡表7．1．3 获取管理层声明书7．1．4 对财务报表总体合理性实施分析程序7．1．5 评价审计结果7．1．6 与治理层沟通7．1．7 完成质量控制复核7．1．8 实训任务7．2 撰写审计报告7．2．1 撰写审计报告初稿7．2．2 与治理层和管理层就审计意见进行沟通7．2．3 正式提交审计报告7．2．4 实训课后练习附录A注册会计师职业道德规范与法律责任附录B审计抽样附录C初次审计被审计单位需准备资料清单参考文献