审计-高职高专教材

第1章 概论1.1 审计的产生与发展1.1.1 审计的产生1.1.2 审计的发展1.2 审计的概念、对象和职能1.2.1 审计的概念1.2.2 审计的对象1.2.3 审计的职能1.2.4 审计的作用1.3 审计的特征1.3.1 独立性特征1.3.2 权威性特征1.3.3 公正性特征1.4 审计的种类1.4.1 审计的基本分类1.4.2 审计的其他分类1.5 审计机构和审计人员1.5.1 审计机构1.5.2 审计人员复习思考题案例题第2章 审计规范与法律责任2.1 审计准则2.1.1 中国注册会计师执业准则的基本体系2.1.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则2.1.3 会计师事务所质量控制准则2.2 审计职业道德规范2.2.1 审计职业道德的含义和目的2.2.2 注册会计师职业道德基本原则2.2.3 其他与职业道德相关的具体要求2.3 注册会计师的法律责任2.3.1 注册会计师法律责任的成因2.3.2 我国注册会计师承担法律责任的种类2.3.3 注册会计师避免法律诉讼的对策复习思考题案例题第3章 审计日标与审计范围3.1 财务报表审计的总目标3.1.1 审计总目标的演变3.1.2 我国财务报表审计的总目标3.1.3 财务报表审计的责任划分3.1.4 财务报表审计的循环法3.2 确定审计具体目标3.2.1 被审计单位管理层的认定3.2.2 审计具体目标及其确定3.3 审计过程与审计目标的实现3.3.1 接受业务委托3.3.2 计划审计工作3.3.3 实施风险评估程序3.3.4 实施控制测试和实质性程序3.3.5 完成审计工作和编制审计报告3.4 审计业务约定书与审计范围3.4.1 审计业务约定书的定义与作用3.4.2 签订审计业务约定书之前应做的工作3.4.3 审计约定书的内容3.4.4 审计范围复习思考题案例题第4章 审计证据与审计工作底稿4.1 审计证据4.1.1 审计证据的含义4.1.2 审计证据的内容4.1.3 审计证据的分类4.1.4 审计证据的特征4.1.5 获取审计证据的审计程序4.1.6 信息生成和储存方式对审计程序的影响4.1.7 管理层认定、审计目标、审计证据、审计程序的关系4.1.8 运用审计程序获取审计证据时应注意的问题4.1.9 审计证据的整理与分析4.1.10 举例4.2 审计工作底稿4.2.1 审计工作底稿的含义和编制目的4.2.2 审计工作底稿的性质4.2.3 审计工作底稿的格式、内容和范围4.2.4 审计工作底稿的归档4.2.5 审计报告日后对审计工作底稿的变动复习思考题案例题第5章 审计计划、重要性及审计风险5.1 初步业务活动5.1.1 初步业务活动的目的5.1.2 初步业务活动的内容5.2 总体审计策略和具体审计计划5.2.1 总体审计策略5.2.2 具体审计计划5.2.3 审计过程中对计划的更改5.2.4 指导、监督与复核5.2.5 对计划审计工作的记录5.2.6 与管理层和治理层的沟通5.2.7 首次接受委托的补充考虑5.3 审计中的重要性5.3.1 重要性的含义5.3.2 重要性与审计风险的关系5.3.3 计划审计工作时对重要性的评估5.3.4 对计划阶段确定的重要性水平的调整5.3.5 评价错报的影响5.4 审计风险5.4.1 重大错报风险5.4.2 检查风险复习思考题案例题第6章 风险评估及应对6.1 风险评估程序及讨论6.1.1 为什么要进行风险评估6.1.2 对风险评估的总体要求6.1.3 风险评估程序和信息来源6.2 了解被审计单位及其环境6.2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素6.2.2 被审计单位的性质6.2.3 被审计单位对会计政策的选择和运用6.2.4 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险6.2.5 被审计单位财务业绩的衡量和评价6.3 了解被审计单位的内部控制6.3.1 内部控制的内涵和要素6.3.2 与审计相关的控制6.3.3 对内部控制了解的深度6.3.4 内部控制的人工和自动化成分6.3.5 内部控制的局限性6.3.6 控制环境6.3.7 被审计单位的风险评估过程6.3.8 信息系统与沟通6.3.9 控制活动6.3.10 对控制的监督6.4 评估重大错报风险6.4.1 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险6.4.2 需要特别考虑的重大错报风险6.4.3 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险6.4.4 对风险评估的修正6.5 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施6.5.1 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施6.5.2 总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响6.6 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序6.6.1 进一步审计程序的要求6.6.2 进一步审计程序的性质6.6.3 进一步审计程序的时间6.6.4 进一步审计程序的范围6.7 控制测试6.7.1 控制测试的理解和要求6.7.2 控制测试的性质