应付款内部控制

**部分 基础
**章 《萨班斯—奥克斯利法案》：如何应用于应付款
背景
法案概览
法案的生效日期
对“检举人”的保护
审计师的独立性：问题在哪里
审计师的独立性：新的要求
及时披露
如何报告重大事件
管理层对内部控制的评价
审计师对内部控制的评价
企业的责任
次级认证
利用法案促进变革
董事保险
结论性思考
第二章 合规的可选方案：外包和coso框架
外包
使用外包时《萨班斯一奥克斯利法案》的要求
证明适当控制的机制
coso框架：背景
coso的目标：企业风险
企业风险管理
结论性思考
第三章 发票处理
订购单
订购单的问题
文件记录
流程图
发票处理：清晰的指南
审批流程
三方核对
小额发票
合同的遵守
舞弊
职责划分
主供应商档案
电子开单
月末结账
年末结账
建议的发票处理实务
结论性思考
第二部分 支付过程
第四章 支票
授权签名人与董事会代表
支票签名人
记录：支票签字者和账户
支票簿
支票签发过程
传真签名
紧急支票
邮寄支票
外包支票打印
支票请求单
对单付款
调整银行对账单
循环付款
结论性思考
第五章 采购卡
p卡的成长
典型用法
调查：萨班斯法案如何影响你的p卡操作
如果你不必遵守为什么还要遵守
执行成本
谁在做此项工作
萨班斯法案对p卡程序的影响
萨班斯法案引致的变化
萨班斯法案已经推动了这种改变吗
附加的控制特性
什么是被认证过的
不签名的后果
审计结果
次认证
结论性思考
第六章 电子支付：纸制支票的替代品
电汇
自动化交易所
sas 70
日常调整
结论性思考
第三部分 应付款部门的职能及其处理
第七章 差旅和招待费的处理
不良做法
书面政策
政策实施
现场抽查
现场抽查的例外情况
当涉及多个员工时，谁来提交
电子偿付
t&e卡
sas 70
excel报告
一卡通项目
结论性思考
第八章 无主财产
遵守状况
《萨班斯—奥克斯利法案》对非上市公司报告的影响
充公的关键问题
合规
正确地归还财产需要做些什么
常见的不合规之处
次级认证
职责划分
结论性思考
第九章 表单和其他irs相关信息的报告
确定身份
获得w-9表单
1099表单与年末报告
tin匹配
b通知
非居民外国人
w-8表单
ofac和fto报告
p卡与qpca报告
参考读物
第十章 销售和使用税
正确遵守税法的问题
糟糕的实务
形成文件的程序
审计线索
软件还是表格
销售税简化计划：不是一个解决方案
第四篇 遵循法案的总体指南
第十一章 舞弊的防范措施
2004的全国报告
舞弊性支出
舞弊的揭露
谁是作案者
挽回损失
员工舞弊
供应商舞弊
w-9表单
小额发票舞弊
支票舞弊
即期汇票舞弊
结论性思考
第十二章 遵循法案所需要的记录
董事会授权
流程图
审计线索
记录保存
合并主体的记录保存
政策与程序手册
书面的t&e政策
其他应告知员工的内容
结论性思考
第十三章 遵循法案的总体指南
实行职责划分
谨慎雇用与背景调查程序
建立应付款循环的内部控制
革除陈规陋习
文件索引
监督报告
法规遵循的自动检测
培训
结论性思考
第五部分 附录
附录a 2002年《萨班斯—奥克斯利法案》
附录b 职责划分
附录c 支票簿的防伪特征
附录d 采购卡与《萨班斯—奥克斯利法案》的调查
附录e 独立承包商或员工的判别问题