财务管理实务——财政部规划教材

本书特色

《财务管理实务》：财政部规划教材,全国高专院校财经类(实验)教材。

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插图：销售及管理费用预算、现金预算以及预计财务报表。全面预算在经营管理中发挥着重大的作用。全面预算按涉及的预算期分为长期预算和短期预算。长期预算中与资金规划相关的有长期资金筹措预算、研究与开发预算等；短期预算中与资金规划相关的有年度、季度和月度现金预算等。全面预算按其涉及的业务活动的领域分为销售预算、生产预算和财务预算。财务预算是关于资金筹措和运用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期资金支出预算和长期资金筹措预算。当然，这么多种类的预算要根据企业的需要编制。因此，想企业的经济效益好，财务预算不可少。第二步：执行进程分析与控制。预算执行进程分析与控制，在财务中极其重要。未预期的现金收入会产生现金闲置，而未预期的现金支出又会引发财务危机。如果哪一个你也不想遇上，就做好现金计划与控制吧！这可通过编制现金预算实现。现金预算前文已有介绍。一般可按日、周、月编制。通过预算，企业可以计划未来一定时期的现金流动，并可据以控制现金流动状况，提高现金管理效率和效果。现金预算必须根据过去的现金收支情况及对将来的预期来编制。要了解过去的现金收支情况，则需阅读企业过去的现金日记账和银行存款日记账和现金流量表。现金日记账和银行存款日记账通常是由出纳人员根据收付款业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的。其摘要栏反映了现金和银行存款收支的目的或原因。每日终了，都要结算收支合计和余额。从日记账之中可了解现金收支情况，现金流动是否合理，是否存在不正常波动等。每日现金余额即是可供次日使用的现金数量。现金流量表可提供企业一定时期经营、投资和融资活动的现金收支的信息，揭示了企业财务状况的变化，可用于对企业进行业绩评估、投资分析和预测偿债、融资能力等。第三步：预算的总结分析并开始编制下期预算。在每期经营活动实际完成后，还要将实际业绩与当初预算作对比分析：经营是否按照当初的预测在进行，是否有偏差，偏差有多大，原因在哪里，以便及时发现问题，纠正偏差，保证预算的实施。事后的差异分析为各部门的业绩考核提供了依据，企业的奖惩制度有了实行的基础，并为规划来年经营活动，减少决策的盲目性，提高管理水平，发挥了重要的作用。财务失败，是绝大多数企业死亡的直接原因。随着我国经济体制改革的不断深入，企业管理以财务管理为核心，已成为企业家和经济界人士的共识。能做到“该花钱时有钱可花”，企业就不会破产。