纳税人基本权研究

导论
**节 研究背景
第二节 研究综述
第三节 研究的目的与意义
第四节 研究的思路与方法
一 宪法解释学方法
二 部门宪法学方法

**章 纳税人基本权
**节 税
一 社会契约——税的发生学基础
二 税的事物本质
三 税收法律关系的性质
四 税的逻辑——从公共物品到公共财政
第二节 纳税人权利与义务
一 纳税人
二 纳税人权利与义务
三 纳税人权利的分类
四 本书研究对象范围的界定
第三节 纳税人基本权

第二章 作为自由权的纳税人基本权
**节 法治国
第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权
一 税收法定为一项宪法基本原则
二 税收法定原则的内涵
三 税法的形式正当性与实质正当性
四 非税公课的征收
第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权
一 纳税人不受过分征收权
二 纳税人不受过度执行权
第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权
一 公平纳税是一项宪法性原则
二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则
三 税收立法中公平纳税的具体化
四 税收公平原则在税法适用过程中的适用

第三章 作为社会权的纳税人基本权
**节 社会国
一 人性尊严
二 宪法上人的图像
第二节 纳税人税法上生存权保障
一 人性尊严与*低生活不课税
二 所得税的课征
三 生存权保障与其他税的课征
四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行
第三节 纳税人社会保障权
一 社会保障的概念--
二 对社会保障发展历史的简单考察
三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利
四 社会保障的美国经验
五 政府的社会保障义务

第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调
**节 主义之争——两种对立的模式
一 私有财产权优先模式及其修正
二 社会保障权优先模式及其改革
第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调
一 租税国的概念与逻辑
二 租税国的意义
三 租税国保障纳税人基本权的途径

第五章 纳税人基本权的保障
**节 国家财政权的民主控制
一 无代表无税
二 预算的议会控制
三 独立的国家审计监督
四 保障纳税人财政知情权
五 当代西方纳税人基本权保护的新课题
第二节 制定纳税人权利保护法
一 原则指导性的立法例
二 修正既有税法的立法例
三 国际组织的立法建议
四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》（草案）
五 我国纳税人权利保护法立法建议
第三节 纳税人基本权的司法救济
一 对纳税人自由权的司法救济
二 对纳税人社会保障权的司法救济
三 纳税人诉讼

第六章 完善中国纳税人基本权保护体系
**节 中国纳税人基本权保护的问题意识
一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机
二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系
第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径
一 强化人民代表大会制度
二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑
三 完善公共财政法律体系
四 完善社会保障法律体系
结论
参考文献
致谢