《融资性担保公司管理暂行办法》释义

　　《释义》：　　【释义】本条是对融资性担保公司现场检查的规定。　　本条规定了监管部门的现场检查权。本条规定对融资性担保公司进行现场检查的主体是监管部门，监管部门应当在法律、行政法规、规章赋予的职责范围内，履行现场检查职责，独立开展现场检查。　　（一）现场检查的概念　　现场检查是指监管部门的监管工作人员直接深入到融资性担保公司进行业务检查和风险判断分析。现场检查是监管部门对融资性担保公司实施监督管理的重要方式，是掌握融资性担保公司风险状况和合规状况的基本手段，本条明确规定了监管部门可以对融资性担保公司的业务活动及其风险状况进行现场检查。现场检查的范围包括合规经营和风险状况，体现了合规监管与风险监管并重的原则。现场检查的目的是要通过对融资性担保公司的业务活动、财务活动和管理活动的现场检查和处理，确保融资性担保公司会计报表、统计资料的真实性，保障融资性担保公司审慎经营，提高经营管理水平。　　（二）现场检查的种类　　现场检查按检查的范围和内容划分，可以分为全面检查和专项检查。　　全面检查是监管部门为全面系统地评价被查融资性担保公司的经营管理状况而实施的，对该融资性担保公司某一时期内所有业务活动进行的实地检查。通过检查，对被查融资性担保公司的整体经营状况有全面的掌握，对被查融资性担保公司作出总体评价，对存在的问题提出整改意见，并依法给予处罚。　　全面检查的内容包括：报表和报告的准确性、经营状况、内部控制和风险管理的完善性及有效性、资产质量及损失准备金的充足性、管理能力、会计处理的审慎性、管理信息系统的完善性、合规经营情况、非现场监管和以往现场检查发现的问题及整改情况等。　　专项检查是指监管部门针对被查融资性担保公司可能或者已经出现问题的业务到实地进行详细的现场检查。专项检查要重点突出，抓住那些对被查融资性担保公司经营管理活动影口向较大、涉及面较广的业务或问题来开展检查工作。融资性担保公司必须定期或者不定期地接受全面或者专项的现场检查。　　（三）现场检查的程序　　现场检查是一种行政行为，必须遵循依法行政的原则，为了规范现场检查行为，监管部门应当制定现场检查的程序。对各类融资性担保公司实施现场检查的方法和重点有所不同，但检查程序或流程基本相同。为规范现场检查行为，本条第二款特别规定：检查人员不得少于2人，并向融资性担保公司出示检查通知书和相关证件。现场检查的基本流程如下：　　1.根据非现场监管与分析，以及其他渠道获得的信息，确定现场检查的具体对象和时间。　　2.向被查融资性担保公司发出检查前问卷，有针对性地提出问题，包括所经营的主要业务，*新开展的业务，自上次现场检查以来发生的重要变化，上次现场检查提出的监管建议是否已经落实，发现的问题是否已经纠正，*近一次的内部审计是什么时间进行的，有什么具体发现，通过自我评估认为在内部控制方面有哪些薄弱环节等。　　3.制订现场检查方案。根据上次检查发现的主要问题，分析返回的检查前问卷并进一步了解被查融资性担保公司基本情况的基础上，制订具体的检查方案、明确检查的重要领域及重点，同时确定具体的检查工作时间、检查人员及分工。　　4.向被查融资性担保公司发出现场检查通知。通知检查的时间、内容，应准备提供的有关账册、报表及文件，以及需要谈话的人员等。　　……