每天一堂出纳课

目　录

part 1　出纳新手入门指引
第1天　出纳与出纳工作　2
第2天　出纳工作的四大特点　3
第3天　出纳工作制度的五项内容　4
第4天　出纳人员的六项职责　5
第5天　出纳人员的三大权限　6
第6天　出纳人员的四项职能　7
第7天　出纳工作的基本原则——账钱分管　8
第8天　出纳人员与会计人员的关系　9
第9天　出纳日常工作内容——货币资金核算　10
第10天　出纳日常工作内容——往来结算　11
第11天　出纳日常工作内容——工资核算　12
第12天　出纳岗位人员配备的三种形式　12
第13天　出纳工作的五项基本要求　13
第14天　出纳在企业中的角色　14
第15天　出纳在会计循环中的角色　15
第16天　出纳工作的六个要点　15
第17天　出纳人员接受会计人员监督的两个方面　16
第18天　出纳的工作范围　16
第19天　出纳的工作对象　17
第20天　出纳工作的账务处理程序　18
第21天　出纳工作的六种方法　19
第22天　出纳人员**的九项基本技能　21
第23天　出纳每日工作的十四项流程　22
第24天　出纳工作交接的要求　23
第25天　出纳工作交接的三个阶段　24
第26天　出纳工作交接的内容——会计资料及印章　26
第27天　出纳工作交接的内容——财产物资　26
第28天　出纳工作交接的内容——业务介绍　27
第29天　需要进行出纳工作交接的七种情况　28
第30天　出纳工作文书的移交　28

part 2　练好出纳基本功
第31天　真币的防伪特征　34
第32天　假币的种类　35
第33天　假币的特征　36
第34天　纸币的鉴别　37
第35天　硬币的鉴别　38
第36天　假币的处理　39
第37天　残币的特征　39
第38天　残币的兑换标准　40
第39天　残币的兑换程序　41
第40天　点钞的基本程序　41
第41天　点钞的基本要领　42
第42天　手持式单指单张点钞法　43
第43天　手持式单指多张点钞法　45
第44天　手持式四指拨动点钞法　45
第45天　手持式五指拨动点钞法　46
第46天　手按式单指单张点钞法　47
第47天　手按式双指双张点钞法　48
第48天　手按式多指多张捻动点钞法　48
第49天　扇面点钞法　49
第50天　混合捻点法　50
第51天　机器点钞法　51
第52天　手工清点硬币法　52
第53天　工具清点硬币法　53
第54天　发票的构成　54
第55天　普通发票的填写　56
第56天　普通发票的开具规定　57
第57天　增值税专用发票的填写　58
第58天　增值税专用发票的开具规定　59
第59天　发票的保管　59
第60天　发票缴销程序　60

part 3　出纳不可不知的40个会计知识
第61天　会计的两个职能——反映和监督　62
第62天　会计的四个基本假设——会计主体　63
第63天　会计的四个基本假设——持续经营　63
第64天　会计的四个基本假设——会计分期　64
第65天　会计的四个基本假设——货币计量　64
第66天　会计信息质量要求——客观性　65
第67天　会计信息质量要求——相关性　66
第68天　会计信息质量要求——明晰性　66
第69天　会计信息质量要求——可比性　67
第70天　会计信息质量要求——实质重于形式　68
第71天　会计信息质量要求——重要性　68
第72天　会计信息质量要求——谨慎性　69
第73天　会计信息质量要求——及时性　70
第74天　会计的六个要素——资产　71
第75天　会计的六个要素——负债　72
第76天　会计的六个要素—所有者权益　73
第77天　会计的六个要素——收入　74
第78天　会计的六个要素——费用　75
第79天　会计的六个要素——利润　76
第80天　会计的五个计量属性——历史成本　76
第81天　会计的五个计量属性—重置成本　77
第82天　会计的五个计量属性——可变现净值　78
第83天　会计的五个计量属性——现值　78
第84天　会计的五个计量属性——公允价值　79
第85天　会计记账基础——权责发生制　80
第86天　会计等式的三种形式　80
第87天　会计记账方法—复式记账　82
第88天　会计科目及其分类　83
第89天　会计账户及其分类　86
第90天　会计账户的结构和内容　87
第91天　借贷记账法的账户结构　88
第92天　会计核算的四道程序　90
第93天　会计核算的七种方法　91
第94天　账务处理的四道程序——记账凭证账务处理程序　92
第95天　账务处理的四道程序——汇总记账凭证账务处理程序　93
第96天　账务处理的四道程序——科目汇总表账务处理程序　94
第97天　账务处理的四道程序——多栏式日记账账务处理程序　96
第98天　结账的方法　97
第99天　年终结账的步骤　98
第100天　年终账户余额的结转　99

part 4　出纳日常工作——现金收支业务处理
第101天　现金出纳的工作内容　102
第102天　现金管理的基本原则　102
第103天　现金管理的“八不准”　103
第104天　现金保管制度　104
第105天　出纳工作的日清月结制度　105
第106天　现金清查制度　106
第107天　现金提取——签发现金支票　107
第108天　现金提取——取款　108
第109天　现金提取——清点　108
第110天　现金收款的流程和内容　109
第111天　现金支付的范围　110
第112天　现金支付的原则　110
第113天　现金支付的程序　111
第114天　现金支付的两种方式　112
第115天　工资的发放　113
第116天　差旅费的预付和报销　114
第117天　现金送存——整理现金　114
第118天　现金送存——填写现金送(缴)款单　115
第119天　现金送存——送存交款　116
第120天　备用金的管理　117
第121天　备用金的报销　118
第122天　库存现金限额的核定原则和方法　119
第123天　办理库存现金限额的程序　120
第124天　保险柜的使用　121

part 5　出纳日常工作——银行业务处理
第125天　银行结算的基本要求　124
第126天　银行账户的分类及规定　125
第127天　银行存款账户的开设　126
第128天　更户、并户、迁户、销户　127
第129天　银行账户的管理原则　129
第130天　银行账户的使用与管理　129
第131天　银行结算的基本原则　130
第132天　银行结算纪律　131
第133天　支票结算——现金支票的签发与办理　132
第134天　支票结算——转账支票的签发与办理　133
第135天　支票结算——银行退票与挂失的处理　134
第136天　汇票管理　135
第137天　银行汇票结算　136
第138天　商业承兑汇票结算　139
第139天　银行承兑汇票结算　141
第140天　银行本票结算　142
第141天　托收承付结算　144
第142天　委托收款结算　146
第143天　汇兑结算　147

part 6　出纳日常工作——凭证及账簿业务处理
第144天　原始凭证及其分类　150
第145天　记账凭证及其分类　152
第146天　原始凭证的填制要求　155
第147天　原始凭证的审核　156
第148天　记账凭证的填制要求　157
第149天　记账凭证的填制方法——收款凭证　159
第150天　记账凭证的填制方法——付款凭证　159
第151天　记账凭证的填制方法——转账凭证　160
第152天　记账凭证的填制方法——通用记账凭证　160
第153天　记账凭证的审核　161
第154天　会计凭证装订前的整理　161
第155天　会计凭证的装订　162
第156天　会计账簿的分类　164
第157天　会计账簿的内容　165
第158天　总分类账的设置和登记　166
第159天　日记账的设置和登记　167
第160天　明细账的设置和登记　169
第161天　备查账簿的设置和登记　171
第162天　会计账簿的记账规则　172
第163天　会计账簿的更换　174
第164天　会计账簿的装订与保管　174
第165天　对账的主要内容　176
第166天　数字书写的要求　178
第167天　摘要的填写要求　178
第168天　登记会计账簿的要求　179
第169天　出纳报告的编写　181
第170天　错账的查找方法　182
第171天　错账的更正方法——划线更正　184
第172天　错账的更正方法——红字更正　184
第173天　错账的更正方法——补充登记　186

part 7　出纳日常工作——票据管理
第174天　票据的特征　188
第175天　票据行为　189
第176天　票据权利的取得　190
第177天　票据权利的保全　191
第178天　票据丧失与权利补救　192
第179天　票据权利的消灭　193
第180天　票据抗辩　193
第181天　支票的管理　195
第182天　支票的使用规定　196
第183天　支票的填写要求　197
第184天　支票挂失的办理　198
第185天　支票的入账　199
第186天　发票的种类　200
第187天　发票的管理要求　201
第188天　开具发票的注意事项　202
第189天　发票遗失、被窃、被盗时的处理　202
第190天　发票填开的基本规定　203
第191天　增值税一般纳税人专用发票填开　204
第192天　票据的填写要求　206
第193天　虚假票据的识别　206

part 8　出纳日常工作——工商实务操作指引
第194天　有限责任公司的设立条件　210
第195天　设立有限责任公司的程序　210
第196天　设立有限责任公司的申请资料　211
第197天　股份有限公司的设立条件　212
第198天　设立股份有限公司的申请资料　213
第199天　发照　214
第200天　公司申请变更及注销登记　215
第201天　公司合并　216
第202天　公司分立　217
第203天　公司解散清算　218
第204天　公司破产清算　219
第205天　企业年检的内容和程序　221
第206天　企业年检的事后处理　223
第207天　募股申请提交的文件　224
第208天　新股发行的条件　225
第209天　股票上市的条件　225
第210天　股票上市交易的暂停与终止　226
第211天　公司债券的发行　227
第212天　公司债券的募集方式　228
第213天　公告公司债券募集办法　229
第214天　公司债券的发行程序及相关要求　230
第215天　持续信息公开的意义和原则　231
第216天　持续信息公开的内容　232
第217天　证券交易禁止的行为　233
第218天　上市公司的收购制度　235
第219天　企业上市收购的要求　236
第220天　违反《证券法》的相关法律责任　238
第221天　证券违法行为　238
第222天　合同的法律特征　241
第223天　合同的分类　241
第224天　合同的形式　242
第225天　合同条款的订立　243
第226天　合同订立的程序　245
第227天　要约　246
第228天　承诺　247
第229天　合同的效力　249
第230天　无效合同　250
第231天　可撤销、可变更的合同　250
第232天　正确认识合同的履行　252
第233天　合同履行的原则　252
第234天　合同履行中的抗辩权　254
第235天　合同的变更　255
第236天　合同的转让　256
第237天　合同的终止　258
第238天　违约责任　260
第239天　违约行为　261
第240天　违约责任的承担方式　262
第241天　违约的免责事由　264

part 9　出纳日常工作——纳税实务操作指引
第242天　办理税务登记的时间　266
第243天　开业税务登记的办理　266
第244天　变更税务登记的办理　268
第245天　注销税务登记的办理　269
第246天　税务登记证的使用、管理和遗失处理　270
第247天　税务年检的办理　271
第248天　增值税的纳税人与征税范围　272
第249天　增值税应纳税额的计算　274
第250天　增值税的申报缴纳　275
第251天　消费税的纳税人与征税范围　276
第252天　消费税应纳税额的计算　278
第253天　消费税的申报缴纳　281
第254天　营业税的纳税人与征税范围　282
第255天　营业税应纳税额的计算　284
第256天　营业税的申报缴纳　285
第257天　关税的纳税人与征税范围　288
第258天　关税应纳税额的计算　289
第259天　关税的申报缴纳　290
第260天　企业所得税的纳税人与征税范围　291
第261天　企业所得税应纳税额的计算　293
第262天　企业所得税的申报缴纳　294
第263天　个人所得税的纳税人与征税范围　295
第264天　个人所得税税率　297
第265天　工资、薪金所得应纳税额的计算　299
第266天　个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算　300
第267天　劳务报酬所得应纳税额的计算　302
第268天　稿酬所得应纳税额的计算　303
第269天　特许权使用费所得应纳税额的计算　304
第270天　财产租赁所得应纳税额的计算　304
第271天　财产转让所得应纳税额的计算　306
第272天　偶然所得和其他所得应纳税额的计算　306
第273天　个人所得税的申报缴纳　307
第274天　城镇土地使用税的纳税人与征税范围　309
第275天　城镇土地使用税应纳税额的计算　310
第276天　城镇土地使用税的申报缴纳　312
第277天　土地增值税的纳税人与征税范围　313
第278天　土地增值税应纳税额的计算　314
第279天　土地增值税的申报缴纳　316
第280天　资源税的纳税人与征税范围　317
第281天　资源税应纳税额的计算　318
第282天　资源税的申报缴纳　319
第283天　房产税的纳税人与征税范围　320
第284天　房产税应纳税额的计算　321
第285天　房产税的申报缴纳　322
第286天　契税的纳税人与征税范围　323
第287天　契税应纳税额的计算　324
第288天　契税的申报缴纳　325
第289天　车船税的纳税人与征税范围　326
第290天　车船税应纳税额的计算　327
第291天　车船税的申报缴纳　328
第292天　车辆购置税的纳税人与征税范围　329
第293天　车辆购置税应纳税额的计算　330
第294天　车辆购置税的申报缴纳　331
第295天　印花税的纳税人与征税范围　331
第296天　印花税应纳税额的计算　332
第297天　印花税的申报缴纳　335
第298天　城市维护建设税的纳税人与征税范围　336
第299天　城市维护建设税应纳税额的计算　336
第300天　城市维护建设税的申报缴纳　337