企业会计制度设计

　　◇任务要求：　　1.上述移交工作中有哪些不妥之处？请帮助该公司制定一套会计人员工作交接办法（提示：通过该任务完成，实现以下目标：一是让学生明确会计交接流程及具体工作内容；二是让学生学会相互间的沟通）。　　2.请绘制一张移交清册（在清册中应有如下要素：名称、移交时间、移交项目、项目所属年份、项目数量、每一项目要求、移交人、接交人、监交人）。　　◇工作过程：　　步骤一，分析材料，确定该公司在办理会计工作交接过程中存在的问题。　　1.出纳不应作为接交人；　　2.小张在移交前完成了应该完成的工作，而且双方清点了账目，就重大事项作了单独说明并在移交清册上签名，但在移交过程中未经过会计机构负责人的监督；　　3.移交清册应为一式三份，双方务执一份，留存一份。　　步骤二，设计会计人员工作交接程序及有关规定。　　1.交接前的工作。　　（1）一般人员移交前的工作：填制已受理业务的凭证，登记未登记账簿，在*后一笔余额处加盖经办人员印章；整理应该移交的各项资料，并对未了事项作出适当说明（未了事项内容、原因、处理办法及相关责任）；编制移交清册（列明移交的会计资料和物品，包括会计软件与密码、数据磁盘）。　　（2）会计机构负责人移交前的工作：会计机构负责人.会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员等情况，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。　　2.移交中的工作。移交点收，即移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。　　（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期查清处理；　　（2）会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料必须完整无缺，如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；　　（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表；　　（4）各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对，必要时抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对；　　（5）对于移交人员经管的票据、印章和收据、空白支票等物品，必须交接清楚，从事会计电算化的，交接双方应进行在实际操作状态下进行交接，确认数据无误后方可交接。　　3.专人负责监交，说明上级主管派人监交的情形。由于单位撤并，所属单位负责人不能监交；所属单位不能尽快监交；不宜由所属单位负责人监交，如单位负责人与移交人员之间有矛盾时。　　4.交接后事宜。交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数，以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。　　……