最新企业所得税纳税申报表填报技巧

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作者：奚卫华,徐伟编著

出版社：中国人民大学出版社

本类榜单：经济

分类：经济 > 财政税收

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图文详情

ISBN：9787300207308
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
开本：16开
页数：314
出版时间：2015-02-01
条形码：9787300207308 ; 978-7-300-20730-8

本书特色

2014年11月，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，2014年版)》的公告（2014年第63号），实施6年的申报表迎来了一次重大的变动，现行的16张表格增加了25张，共41张。本书针对这一重大改变，对纳税申报表各表的填写技巧做了详细阐述，以便于企业进行汇算清缴。

内容简介

2014年11月，国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（2014年第63号），实施6年的申报表迎来了一次重大的变动，现行的16张表格增加了25张，共41张。本书针对这一重大改变，对纳税申报表各表的填写技巧做了详细阐述，以便于企业进行汇算清缴。

**篇基础篇
**章征管理念变化大汇算清缴更明细
**节申报表修订的主要原因及企业的对策
第二节新申报表的架构
第三节新申报表的主要变化
第二章会计核算需规范谨慎填写防风险
**节《一般企业收入明细表》的填写
第二节《一般企业成本支出明细表》的填写
第三节《期间费用明细表》的填写
第二篇纳税调整篇
第三章税会差异应明辨纳税调整要准确
**节税会差异产生的根源
第二节税会差异的具体体现及处理
第四章收入范围有差异金额时间亦不同
**节收入类调整项目的整体介绍
第二节视同销售的纳税调整
第三节未按权责发生制确认收入的纳税调整
第四节长期股权投资的纳税调整
第五节金融工具的纳税调整
第六节不征税收入的纳税调整
第五章税前扣除应合理扣除限额需遵守
**节扣除类调整项目的整体介绍
第二节职工薪酬的纳税调整
第三节业务招待费的纳税调整
第四节广告费和业务宣传费的纳税调整
第五节捐赠支出的纳税调整
第六节利息支出的纳税调整
第七节其他扣除类调整项目
第六章折旧摊销有差异损失扣除需申报
**节资产折旧、摊销的纳税调整
第二节资产减值准备金的纳税调整
第三节资产损失的纳税调整
第七章特殊事项特殊办规定复杂需谨慎
**节企业重组的纳税调整
第二节政策性搬迁的纳税调整
第三节房地产开发企业特定业务的纳税调整
第四节特别纳税调整
第三篇亏损弥补与税收优惠篇
第八章亏损弥补可结转五年期限不拖延
**节亏损的认定
第二节亏损弥补的方法
第三节《企业所得税弥补亏损明细表》的填写
第九章税收优惠要争取合理利用税负轻
**节新版税收优惠明细表的变化及构成
第二节收入与费用扣除类优惠
第三节所得减免类优惠
第四节税额减免类优惠
第四篇境外所得税收抵免及汇总纳税篇
第十章境外税款多不退少缴必须要补税
**节境外所得纳税调整后所得的计算
第二节境外分支机构亏损弥补
第三节可予抵免境外所得税额和抵免限额的计算
第十一章总分公司可汇总分摊比例加权算
**节跨地区汇总纳税征收管理办法及使用范围
第二节汇总纳税方式下分摊税款的计算
第五篇主表及综合案例篇
第十二章辛苦填写明细表主表付诸笑谈中
**节主表的整体架构
第二节综合案例

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相关资料

本书的特色及创新之处主要体现在：
（1）时效性强。本书根据国家*新企业所得税纳税申报表、*新税收政策和会计准则进行写作，具有极强的时效性。
（2）案例丰富，解析深入透彻。作者长期从事一线税务人员、会计人员的培训、咨询工作，谙熟企业的实际操作。他们从日常工作中所接触到的数百个案例中精选出数十个案例，按照新版申报表的填写顺序进行整理，并从账务处理、税务处理、税会差异、纳税调整、亏损弥补、税收优惠的享受等方面对企业的实际业务进行深入透彻的分析，在此基础上进行纳税申报表的填写。
（3）财税一体化的填表思路。本书在写作过程中避免单纯从表格填写的角度介绍企业所得税的汇算清缴，而是从企业实际出版，在介绍会计规定、税法规定的基础上，介绍税会差异，从税会差异的纳税调整方面介绍表格的填写，为纳税人全面做好企业所得税的汇算清缴工作提供清晰的思路和可供借鉴的做法。
（4）语言简练、详略得当、重点突出。新版企业所得税纳税申报表的填写说明有8万多字，很多财务人员没有足够的时间、精力全面阅读其填报说明。为此本书的作者摒弃了在表格后面附填报说明的常规做法，而是结合企业的案例，将申报表填报中容易出现问题的地方加以说明和强调，将不会出现歧义、误解的项目以及较为简单的业务一带而过的方式，解决了申报表填报说明冗长、难以抓住重点的问题。
综观全书，其写作过程不仅注重新版申报表的填写，而且还注重全面分析企业的税会差异，是广大财税人员、高校经济专业的学生学习新版申报表填写技巧的不可多得的优秀著作。我非常高兴将本书推荐给广大读者！
汤贡亮

作者简介

奚卫华北京经济管理干部学院教授；北京市职业教育税务专业带头人；北京大学工商管理硕士，中央财经大学财政学博士，于2006年赴英国华威大学进修；获北京市第五届青年教师教学基本功大赛一等奖，北京市优秀青年骨干教师称号。长期从事一线会计人员、税务人员的税务知识培训、咨询工作，曾为各地税务机关、普华永道会计师事务所、交通部、民航总局、中国工商银行等多家单位的财务、税务人员进行培训咨询，获得学员一致好评。徐伟北京经济管理干部学院教师，中华会计网校注册税务师培训讲师。学术研究涉及税法、财务会计、财政金融等诸多领域，主编《地税报税实务》、《税务代理》等教材，曾获北京市第六届青年教师教学基本功大赛一等奖，北京市优秀青年骨干教师称号。长期从事注册会计师、注册税务师、财务人员涉税培训等相关培训教学工作，曾为北京自来水集团、秦皇岛港股份有限公司、中石油河北分公司等多家单位的财务、税务人员进行培训咨询。

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