国际税收业务操作手册

非居民税收管理

1　税务登记

1.1　设立登记
　1.1.1　非居民企业设立机构、场所登记（单位纳税人）
　1.1.2　临时经营设立登记（临时税务登记纳税人）
　1.1.3　扣缴义务人登记
1.2　变更登记
1.3　注销登记

2　纳税申报
2.1　境外单位或者个人增值税、消费税纳税申报
2.2　非居民企业所得税申报
　2.2.1　非居民企业所得税季度纳税申报
　2.2.2　非居民企业所得税年度纳税申报
　2.2.3　非居民企业所得税汇算清缴
　2.2.4　非居民企业所得税汇算清缴工作规程
2.3　扣缴义务人申报
　2.3.1　扣缴非居民企业增值税申报
　2.3.2　扣缴非居民企业所得税申报

3　税款征收
3.1　增值税税款征收
3.2　非居民企业所得税据实征收
3.3　非居民企业所得税核定征收
3.4　非居民企业所得税法定扣缴
3.5　非居民企业所得税指定扣缴
3.6　非居民企业所得税异地追缴
　3.6.1　非居民企业从事承包工程作业或劳务项目税款追缴
　3.6.2　法定扣缴项目税款追缴
3.7　采用国外汇款方式缴纳税款缴库有关问题

4　税务备案和证明开具
4.1　服务贸易等项目对外支付税务备案
4.2　扣缴义务人涉税合同登记备案
4.3　非居民企业汇总申报企业所得税证明开具

税收协定待遇执行

5　非居民企业享受税收协定待遇审批
5.1　审批申请

6　非居民企业享受税收协定待遇备案
6.1　备案申请

7　后续管理

8　法律责任

9　非居民企业从事国际运输业务享受税收协定待遇
9.1　备案申请
9.2　税务处理
9.3　跟踪管理

10　香港居民身份认定
10.1　关于香港居民身份的认定程序
10.2　香港税务局开具居民身份证明的程序
10.3　关于香港居民身份证明书的认定
 
特别纳税调整

11　特别纳税调整工作
12　关联业务往来申报管理
13　同期资料管理
14　转让定价管理
15　预约定价安排管理
151　适用条件
16　成本分摊协议管理
16.1　协议内容
16.2　成本分摊协议的同期资料
17　受控外国企业管理
18　资本弱化管理
18.1　计算公式
19　一般反避税管理
19.1　调查对象
19.2　避税安排的内容及调整方法
20　相应调整及国际磋商

税收情报交换

21　税收情报交换工作简介
22　税收情报交换的类型
22.1　专项情报交换
　22.1.1　可以提出专项情报交换请求的情形
　22.1.2　提出专项情报交换请求的形式
　22.1.3　国家税务总局对上报专项情报的审核
22.2　自动情报交换
22.3　自发情报交换
22.4　同期税务检查
22.5　授权代表访问
22.6　行业范围的情报交换
23　税收情报交换的范围
24　税收情报交换的请求
24.1　拒绝税收情报请求的情形
24.2　不得拒绝提供税收情报的情形
24.3　不予批准或责成重新办理的情形
25　税收情报的出示
25.1　税收情报作为税收执法依据在诉讼中出示
25.2　税收情报作为证据出示的办理程序
26　税收情报的司法应用
26.1　税收情报作为定案证据的办理程序
26.2　税收情报在诉讼程序中的质证原则
27　税收情报的保密
27.1　税收情报的密级
27.2　税收情报的保密期限
27.3　税收情报的收发、传递
27.4　税收情报的保管
27.5　负责税收情报工作人员的保密纪律
27.6　计算机处理税收情报应采取的保密措施
27.7　翻译税收情报应采取的保密措施
27.8　税收情报涉及当事人情形的处理
　27.8.1　税收情报可以告知当事人的情形
　27.8.2　收集税收情报时不得告知当事人的情形
　27.8.3　对当事人拒绝提供税收情报的处理
27.9　不披露原则
　27.9.1　税收情报不向外部门披露的原则
　27.9.2　税收情报来源不得披露的原则
　27.9.3　税收情报交换工作的不宣传原则
27.10　对违反税收情报交换管理程序责任人的处理
28　国家税务总局“三类情报”的办理程序
28.1　“三类情报”的登记建档
28.2　“三类情报”的审核分类
28.3　“三类情报”的转发查证
28.4　“三类情报”的请求（提供）情报
28.5　其他情报交换请求290
29　省以下税务机关对“三类情报”的办理程序
29.1　“三类情报”的登记建档
29.2　“三类情报”的分类审核
29.3　“三类情报”的调查使用
29.4　“三类情报”的异地转发
29.5　“三类情报”的协查联查
29.6　“三类情报”的请求与提供
30　对线索不清税收情报的办理
31　使用税收情报的后续工作
32　存在问题的处理
33　税收情报的写作
33.1　专项情报请求的写作格式
33.2　专项情报回复的写作
33.3　自发情报的写作
33.4　情报回复提醒函的写作
33.5　税收情报交换感谢信函的写作
33.6　与香港特别行政区、澳门特别行政区税收信息交换的写作

“走出去”企业税收服务与管理

34　登记管理
35　备案管理
36　税收协定与“走出去”企业的关系
37　中国税收居民身份证明认定管理
38　境外注册中资控股企业视为居民企业的认定
39　境外所得税收抵免
40　居民企业报告境外投资和所得信息