审计理论与实务

第1章 概论1 1.1 审计的起源与发展2 1.1.1 西方审计的产生与发展2 1.1.2 我国审计的产生与发展4 1.1.3 审计产生和发展的客观依据7 1.2 审计概述8 1.2.1 审计的含义与性质8 1.2.2 审计的职能10 1.3 审计的分类11 1.3.1 审计的基本分类11 1.3.2 审计的其他分类13 1.4 审计组织与审计人员15 1.4.1 政府审计机关15 1.4.2 民间审计组织17 1.4.3 内部审计机构21 1.4.4 审计人员22 第2章 审计准则和质量控制准则26 2.1 审计准则概述27 2.1.1 审计准则的性质与作用27 2.1.2 我国独立审计准则体系28 2.1.3 我国注册会计师执业准则的框架体系29 2.2 鉴证业务基本准则30 2.2.1 鉴证业务的定义30 2.2.2 鉴证业务的分类31 2.2.3 鉴证业务的目标32 2.2.4 鉴证业务的要素32 2.2.5 鉴证业务的承接35 2.3 质量控制准则36 2.3.1 质量控制的含义和作用36 2.3.2 业务质量控制的目标和要素36 2.3.3 对业务质量承担的领导责任37 2.3.4 相关职业道德要求37 2.3.5 客户关系和具体业务的接受与保持38 2.3.6 人力资源39 2.3.7 业务执行39 2.3.8 监控41 2.3.9 对质量控制制度的记录42 第3章 审计职业道德和审计法律责任48 3.1 职业道德基本原则49 3.1.1 诚信49 3.1.2 独立性50 3.1.3 客观和公正50 3.1.4 专业胜任能力和应有的关注51 3.1.5 保密51 3.1.6 良好职业行为52 3.2 职业道德概念框架52 3.2.1 职业道德概念框架的内涵53 3.2.2 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素53 3.2.3 应对不利影响的防范措施54 3.3 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用56 3.3.1 专业服务委托56 3.3.2 利益冲突57 3.3.3 应客户的要求提供第二次意见58 3.3.4 收费59 3.3.5 专业服务营销60 3.3.6 礼品和款待60 3.3.7 保管客户资产60 3.3.8 对客观和公正原则的要求60 3.4 中国注册会计师的法律责任61 3.4.1 注册会计师法律责任的现状61 3.4.2 注册会计师法律责任的成因62 3.4.3 注册会计师承担法律责任的种类63 3.4.4 注册会计师法律责任的避免措施63 第4章 财务报表审计流程71 4.1 审计过程与审计流程72 4.1.1 一般审计过程72 4.1.2 财务报表审计流程74 4.2 审计计划77 4.2.1 初步业务活动77 4.2.2 总体审计策略与具体审计计划82 4.2.3 审计重要性88 4.3 风险评估程序90 4.3.1 审计风险及风险评估90 4.3.2 了解被审计单位及其环境92 4.3.3 了解被审计单位内部控制96 4.3.4 识别和评估重大错报风险105 4.4 控制测试与实质性程序107 4.4.1 风险应对107 4.4.2 控制测试109 4.4.3 实质性程序112 第5章 审计证据与审计工作底稿119 5.1 审计证据121 5.1.1 审计证据的含义及内容121 5.1.2 审计证据的特性122 5.1.3 审计证据的分类与获取125 5.1.4 审计证据的鉴定与分析127 5.2 审计工作底稿129 5.2.1 审计工作底稿的概念、作用和分类129 5.2.2 审计工作底稿的格式、要素和范围130 5.2.3 审计工作底稿的编制与复核134 5.2.4 审计工作底稿的归档和保管135 第6章 审计方法143 6.1 审计方法与审计技术的发展144 6.1.1 账表导向审计144 6.1.2 系统导向审计147 6.1.3 风险导向审计150 6.2 审计取证的方法154 6.2.1 审计证据获取的基本方法154 6.2.2 审计证据获取的技术方法156 6.3 审计抽样158 6.3.1 审计抽样概述158 6.3.2 审计抽样的基本程序与方法161 6.3.3 抽样技术在审计中的应用165 第7章 销售与收款循环审计177 第8章 采购与付款循环审计204 第9章 生产与存货循环审计235 第10章 筹资与投资循环审计265 第11章 货币资金审计292 第12章 特殊项目审计313 第13章 审计报告334 参考文献364