让数字说话——审计,就这么简单

1前言 2审计的一些概念2.1关于审计的头版头条2.2什么是审计2.2.1审计就是查问题吗2.2.2审计与人性恶2.2.3独立审计是一种信任的背书2.2.4此“审计”与彼“审计”2.3审计工作的成果2.3.1审计意见说了什么2.3.2审计意见有几种2.3,3审计报告的使用者2.3.4审计是一门科学还是一门艺术2.4会计师事务所与注册会计师2.4.1会计师事务所与注册会计师个人的关系2.4.2会计师事务所不全是合伙制2.4.3审计师是专业人士2.4.4审计费是怎么定的2.4.5注册会计师审计的流程2.5业务约定书2.5.1要先签业务约定书,后干活2.5.2业务约定书其实是一份标准合同2.5.3业务约定书和项目建议书的区别2.5.4会计责任和审计责任的区别2.6声明书2.6.1什么是“声明书”2.6.2驳“声明书无用论”2.6.3驳“声明书万能论”2.6.4不容易审计的内容才放进声明书里2.6.5审计师勤勉尽责要到什么程度2.7管理建议书2.7.1什么是“管理建议书”2.7.2管理建议书的内容是从哪里来的 3审计的理论3.1审计的逻辑3.1.1审计工作的开始:了解企业的经营情况3.1.2在外部审计师的眼里,内控系统是摄像机3.1.3审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.4审计师可以怎么问问题3.1.5审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.6内控测试工作*重要妁是逻辑要完备——要做到两个凡是3.1.7审计师仍要检查每个科目的金额3.1.8做实质性测试时,审计逻辑链条要严密3.2审计的思考方法3.2.1公众对审计的期望3.2.2审计思考的关键——预期3.2.3审计师要独立思考,要比客户想得深远3.2.4审计师要考虑任何事情的合理性3.2.5审计师总是在“抓大放小”吗3.2.6审计师的“七种武器”3.2.7审计也是一个系统工程3.3对企业内控的关注3.3.1什么是“常规交易”.“非常规交易”和“会计估计”3.3.2风险基础审计比制度基础审计多了什么3.3.3经营控制与会计报表控制3.4工作底稿3.4.1写工作底稿也有理论吗3.4.2写内控测试的工作底稿要注意的问题3.4.3实质性测试的工作底稿分几类3.4.4准备工作底稿的目的是什么3.4.5工作底稿索引是一个树状结构3.4.6写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式3.4.7审计符号.注释和工作底稿相互索引3.4.8在工作底稿里写什么样的注释和怎么写3.4.9用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现3.5审计项目的风险控制3.5.1做审计好像找对象3.5.2审计师做审计时要怀疑一切么3.5.3舞弊审计与传统审计3.5.4审计师发现了舞弊怎么办3.5.5数字分析中的班福定律3.5.6审计师做审计时有秘密武器么 4按会计科目来谈一谈实质性测试4.1货币资金4.1.1主要关注货币资金的存在性和所有权4.1.2审计货币资金科目主要做的审计程序4.1.3发确认书时要警惕,要严密控制全程4.1.4函证工作要注意的问题4.1.5做现金证明的目的4.1.6银行存款抵押4.2应收账款和坏账准备4.2.1主要关注应收账款的存在性与估值4.2.2审计应收账款科目主要做的审计程序4.2.3应收账款的明细里能看出不少问题4.2.4审计应收账款一定要发确认书么4.2.5确认书没回来的替代性措施4.2.6怎样选择函证的样本4.2.7企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应4.2.8检查期后收到的款项4.2.9应收账款的周转天数可以怎么分析4.2.10应收账款的账龄是什么样子4.2.11应收账款的账龄可以怎么分析4.2.12坏账准备4.3其他应收款4.3.1主要关注其他应收款的存在性与估值4.3.2应收员工预借款4.3.3应收关联方4.3.4其他应收款里还可能有什么4.4与关联方的往来账4.5预付账款4.5.1对预付账款的预期4.5.2能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么4.6存货4.6.1主要关注存货的完整性.存在性.准确性和估值4.6.2存货科目是了解制造业企业的钥匙4.6.3存货科目的特殊性:金额=数量x单价4.6.4存货不是一个科目,是好几个科目4.6.5成本核算它是个难题,让人目眩神迷4.6.6盘点是一次拍照片的过程4.6.7有没有将存货明细的数字加总,与总账数核对呢4.6.8进口存货的故事4.6.9存货的周转率4.6.10审计存货科目时的主要审计程序4.7待摊费用和长期待摊费用4.7.1主要关注待摊费用期末余额的估值和存在性4.7.2审计待摊费用科目时主要的审计程序4.7.3审计待摊费用科目时要注意的问题4.7.4了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释4.8固定资产4.8.1固定资产科目的特点4.8.2审计固定资产科目主要做的审计程序4.8.3要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系4.8.4固定资产的折旧4.8.5固定资产减值准备的考虑要全面4.8.6固定资产的残值率是个历史遗留问题4.8.7固定资产抵押4.9租赁4.9.1租赁是一个容易被忽略的部分4.9.2企业为什么要卖楼4.10在建工程4.10.1什么时候要转为固定资产4.10.2在建工程科目包括哪些核算内容4.11无形资产4.12应付账款4.12.1主要关注的是应付账款的完整性4.12.2审计应付账款科目时主要做的审计程序4.12.3由存货暂估入库形成的应付账款4.13预收账款4.14其他应付款4.14.1主要关注的是其他应付款的完整性4.14.2其他应付款里可能有什么4.15预提费用4.15.1主要关注预提费用的完整性4.15.2审计预提费用科目时的一些思路4.15.3这家公司是否有利润4.16其他负债类科目4.16.1审计其他负债类科目要注意的一些问题4.16.2带薪年假引起的会计思考4.16.3预计负债——如何计算产品质量保证4.17收入4.17.1审计损益类科目的一般方法4.17.2收入确认4.17.3电信公司赠手机引起的收入确认问题4.17.4对收入进行分析性复核4.18成本和费用4.18.1销售成本的调节表4.18.2销售收入和销售成本要能够一一对应4.18.3审计成本和费用科目时要注意的一些问题4.18.4截止性测试4.18.5检查未入账的负债4.19其他4.19.1内含的金融衍生工具4.19.2一些常用的比率分析4.19.3企业上市要回答的两个问题4.19.4一个企业的利润率能有这么高吗4.19.5外国的月亮有多圆后记