财务管理

目    录**章  财务管理概要... 1**节  财务管理目标... 4一、企业财务管理目标理论... 4二、利益冲突的协调... 7第二节  财务管理环节... 8一、计划与预算... 8二、决策与控制... 9三、分析与考核... 9第三节  财务管理体制... 10一、企业财务管理体制的一般模式... 10二、集权与分权的选择... 11三、企业财务管理体制的设计原则... 12四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容... 14第四节  财务管理环境... 16一、技术环境... 16二、经济环境... 17三、金融环境... 18四、法律环境... 20本章小结... 21自测题... 21第二章  预算管理.... 25**节  预算管理概述... 26一、预算的特征与作用... 27二、预算的分类与预算体系... 27三、预算工作的组织... 28第二节  预算的编制方法与程序... 30一、预算的编制方法... 30二、预算的编制程序... 34第三节  预算编制... 35一、企业年度预算目标与目标利润预算... 35二、主要预算的编制... 37第四节  预算的执行与考核... 41一、预算的执行... 42二、预算的调整... 42三、预算的分析与考核... 43本章小结... 43自测题... 43第三章  筹资管理.... 45**节  筹资管理概述... 47一、筹资的分类... 47二、筹资管理的原则... 49三、企业资本金制度... 50第二节  股权筹资... 52一、吸收直接投资... 53二、发行普通股股票... 55三、留存收益... 61四、股权筹资的优缺点... 62第三节  债务筹资... 63一、银行借款... 63二、发行公司债券... 65三、融资租赁... 69四、债务筹资的优缺点... 72第四节  衍生工具筹资... 73一、可转换债券... 73二、认股权证... 77第五节  资金需要量预测... 78一、因素分析法... 78二、销售百分比法... 78三、资金习性预测法... 79本章小结... 80自测题... 80第四章  金融资产.... 83**节  金融工具概述... 85一、金融工具的定义及分类... 85二、金融工具的基本特征... 85三、衍生金融工具对财务会计的影响... 86第二节  货币资金... 88一、货币资金的性质与范围... 89二、货币资金的内部控制制度... 89三、库存现金管理... 90四、银行存款管理... 93五、其他货币资金... 97第三节  交易性金融资产... 100一、交易性金融资产的界定及特点... 100二、账户设置... 100三、交易性金融资产的账务处理... 101四、交易性金融资产的核算步骤... 101本章小结... 103自测题... 103第五章  应收账款及应收票据.... 105**节  应收款项... 111一、应收款项的概念... 111二、应收款项的分类... 111三、应收账款入账时间的确认... 112四、应收账款入账金额的确认... 112五、坏账... 113六、应收账款融通... 115第二节  应收账款... 119一、应收账款的确认... 119二、应收账款的计价... 119三、应收账款的核算... 120四、坏账损失的核算... 120第三节  应收票据... 124一、应收票据概述... 124二、应收票据的核算... 125三、应收票据贴现... 125第四节  预付账款及其他应收款... 128一、预付账款... 128二、其他应收款... 128本章小结... 129自测题... 129第六章  运营存货.... 131**节  运营存货概述... 133一、运营存货的特点... 133二、运营存货的确认条件和分类... 134三、运营存货的初始计量... 135四、发出运营存货的计价方法... 136第二节  原材料... 139一、原材料收发业务的凭证... 139二、原材料按实际成本核算... 141三、原材料按计划成本核算... 143第三节  周转材料... 147一、账户设置... 147二、包装物... 147三、低值易耗品... 148第四节  运营存货的期末计量... 151一、运营存货清查... 151二、运营存货的计量... 152三、运营存货跌价准备的账务处理... 153本章小结... 154自测题... 154第七章  固定资产.... 157**节  固定资产概述... 159一、固定资产的特征及确认... 159二、固定资产的分类... 160三、固定资产的初始计量... 162第二节  固定资产取得... 164一、账户设置... 164二、购入固定资产的账务处理... 165三、自行建造固定资产的账务处理... 166四、接受投资固定资产的账务处理... 167五、融资租入固定资产的账务处理... 168第三节  固定资产的折旧... 170一、固定资产折旧的计算方法... 171二、固定资产折旧的管理... 173三、固定资产折旧的会计处理... 173第四节  固定资产处置... 177一、可能发生固定资产减值的认定... 177二、固定资产减值损失的确定... 178三、固定资产终止确认的条件... 178四、固定资产盘点... 178五、账户设置... 179六、固定资产处置的账务处理... 179本章小结... 180自测题... 180第八章  无形资产与其他资产.... 185**节  无形资产概述... 187一、无形资产的特征... 187二、无形资产的内容... 188第二节  无形资产的确认与初始计量... 191一、无形资产的确认条件... 191二、无形资产的初始计量... 191第三节  无形资产的后续计量... 195一、无形资产后续计量的原则... 195二、无形资产的摊销... 197三、无形资产减值... 198四、无形资产的处置... 198第四节  其他资产... 200一、长期待摊费用... 200二、其他长期资产... 200本章小结... 200自测题... 201第九章  负债.... 203**节  流动负债... 205一、短期借款... 205二、金融负债... 205三、应付票据... 206四、职工薪酬... 207五、应交税费... 212六、应付利息... 218七、应付股利... 219八、其他应付款... 219第二节  非流动负债... 220一、长期借款... 220二、应付债券... 221三、长期应付款... 222本章小结... 224自测题... 224第十章  项目投资管理.... 227**节  企业项目投资决策概述... 228一、企业投资的意义... 228二、项目投资决策的相关概念... 228三、项目投资的分类... 229四、项目投资决策的一般程序... 229五、项目计算期的构成和投资投入方式... 230第二节  现金流量... 230一、现金流量的基本概念... 230二、投资决策中使用现金流量的原因... 231三、现金流量的估计和计算... 232第三节  长期投资决策的一般方法... 234一、长期投资决策的非贴现方法... 234二、长期投资决策的贴现方法... 236三、长期投资决策应用——固定资产更新决策... 239第四节  项目投资的风险分析... 241一、风险和项目投资决策... 241二、分析方法... 241本章小结... 242自测题... 242第十一章  资本成本和资本结构.... 245**节  资本成本... 246一、资本成本的构成要素... 246二、个别资本成本... 247三、加权平均资本成本... 249第二节  财务杠杆... 250一、经营风险和财务风险... 250二、经营杠杆系数... 250三、财务杠杆系数... 251四、总杠杆系数... 252第三节  资本结构... 252一、资本结构的含义... 252二、资本结构的理论... 252三、资本结构的管理... 253本章小结... 255自测题... 255第十二章  营运资产管理.... 257**节  营运资产概述... 261一、营运资产的概念... 261二、营运资产的特点... 261三、营运资产的周转... 262四、营运资产的管理原则... 262第二节  流动资产管理... 263一、现金管理... 263二、建立目标(*佳)现金余额... 264三、现金收支的日常管理... 265四、短期有价证券管理... 265第三节  营运资产政策... 266一、营运资产持有政策... 266二、营运资产筹集政策... 266本章小结... 267自测题... 267第十三章  运营利润.... 271**节  本年利润... 273一、利润总额的计算... 273二、本年利润结转的账务处理... 274第二节  所得税... 275一、所得税会计概述... 275二、暂时性差异... 276三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认与计量... 277四、所得税费用的确认和计量... 278第三节  利润分配... 281一、利润分配的一般程序... 281二、利润分配的账务处理... 281三、利润的年终结转... 283本章小结... 284自测题... 284第十四章  运营费用.... 287**节  运营费用概述... 289一、运营费用的特征... 289二、运营费用的分类... 290三、运营费用的确认... 291第二节  生产成本... 292一、生产成本概述... 292二、账户设置... 292三、产品成本核算的一般程序... 293四、生产成本的归集和分配... 293五、制造运营费用的归集和分配... 294六、完工产品成本的结转... 294第三节  期间运营费用... 295一、管理运营费用... 295二、销售运营费用... 296三、财务运营费用... 296本章小结... 296自测题... 297参考文献.... 299