企业所得税年度纳税申报表(A类)填报实务与政策应用

**章 企业所得税年度纳税申报表概述**节 新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景一、主要特点二、修订背景第二节 封面、填报表单、基础信息表的填报一、封面的填报二、填报表单的填报三、a000000企业基础信息表的填报第三节 主表的结构及其填报一、a100000主表的结构二、a100000主表中的主要调整项目三、a100000主表具体行次填报要点练习题参考答案第二章 收入明细表、成本支出明细表及期间费用明细表的填报**节 一般企业收人明细表和成本支出明细表的填报一、a101010一般企业收入明细表的填报二、a102010一般企业成本支出明细表的填报第二节 金融企业收入明细表和支出明细表的填报一、a101020金融企业收入明细表的填报二、a102020金融企业支出明细表的填报第三节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报一、a103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的结构二、a103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报要点第四节 期间费用明细表的填报一、a104000期间费用明细表的结构二、a104000期间费用明细表的填报要点练习题（一）参考答案（一）练习题（二）参考答案（二）练习题（三）参考答案（三）第三章 纳税调整类明细表的填报**节 纳税调整项目明细表的填报一、a105000纳税调整项目明细表的结构及与其附表的关系二、直接填列的行次说明第二节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的填报一、a105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的结构二、a：105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报要点第三节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报一、a105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的结构二、a105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报要点第四节 投资收益纳税调整明细表的填报一、a105030投资收益纳税调整明细表的结构二、a105030投资收益纳税调整明细表的填报要点第五节 专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报一、a105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的结构二、a105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报要点第六节 职工薪酬纳税调整明细表的填报一、a105050职工薪酬纳税调整明细表的结构二、a105050职工薪酬纳税调整明细表的填报要点第七节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报一、a105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的结构二、a105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报要点第八节 捐赠支出纳税调整明细表的填报一、a105070捐赠支出纳税调整明细表的结构二、a105070捐赠支出纳税调整明细表的填报要点第九节 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表与固定资产加速折旧、扣除明细表的填报一一、a105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填报二、a105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填报第十节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表与资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表的填报一、a105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报二、a105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表的填报第十一节 企业重组纳税调整明细表的填报一、a105100企业重组纳税调整明细表的结构二、企业重组纳税调整事项的相关政策要点三、a105100企业重组纳税调整明细表的填报要点第十二节 政策性搬迁纳税调整明细表的填报一、a1050110政策性搬迁纳税调整明细表的结构二、政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点三、a1050110政策性搬迁纳税调整明细表的填报要点第十三节 特殊行业准备金纳税调整明细表的填报一、a105120特殊行业准备金纳税调整明细表的结构二、特殊行业准备金纳税调整事项相关政策要点三、a105120特殊行业准备金纳税调整明细表的填报要点练习题参考答案第四章 企业所得税弥补亏损明细表的填报一、a106000企业所得税弥补亏损明细表的结构二、企业所得税弥补亏损的相关政策要点三、a106000企业所得税弥补亏损明细表的填报要点练习题参考答案第五章 税收优惠类明细表的填报**节 概述一、税收优惠类明细表包含的具体内容二、税收优惠类明细表的主要特点第二节 免税、减计收人及加计扣除优惠明细表的填报一、a107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的结构二、a107010免税、减计收人及加计扣除优惠明细表的填报要点第三节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的填报一、a107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的结构二、a107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报要点第四节 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报一、a107012综合利用资源生产产品取得的收人优惠明细表的结构二、a107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报要点第五节 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报一、a107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的结构二、a107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报要点第六节 研发费用加计扣除优惠明细表的填报一、a107014研发费用加计扣除优惠明细表的结构二、a107014研发费用加计扣除优惠明细表的填报要点第七节 减免所得税优惠明细表的填报一、a107020所得减免优惠明细表的结构二、a107020所得减免优惠明细表的填报要点第八节 抵扣应纳税所得额明细表的填报一、a107030抵扣应纳税所得额明细表的结构二、a107030抵扣应纳税所得额明细表的填报要点第九节 减免所得税优惠明细表的填报一、a107040减免所得税优惠明细表的结构二、a107040减免所得税优惠明细表的填报要点第十节 高新技术企业优惠情况及明细表的填报一、a107041高新技术企业优惠情况及明细表的结构二、a107041高新技术企业优惠情况及明细表的填报要点第十一节 软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报一、a107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的结构二、a107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报要点第十二节 税额抵免优惠明细表的填报一、a107050税额抵免优惠明细表的结构二、a107050税额抵免优惠明细表的填报要点练习题参考答案第六章 境外所得抵免类明细表的填报**节 境外所得税收抵免明细表的填报一、a108000境外所得税收抵免明细表的结构二、a108000境外所得税收抵免明细表的填报要点第二节 境外所得税收抵免明细表的填报一、a108010境外所得纳税调整后所得明细表的结构二、a108010境外所得纳税调整后所得明细表的填报要点第三节 境外分支机构弥补亏损明细表的填报一、a108020境外分支机构弥补亏损明细表的结构二、a108020境外分支机构弥补亏损明细表的填报要点第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报一、a108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的结构二、a108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报要点练习题参考答案第七章 汇总纳税企业明细表的填报一、a109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表的填报二、a109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报三、汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报练习题参考答案附：分行业年度企业所得税申报实务一、工业企业年度企业所得税申报实务参考答案二、房地产开发企业年度企业所得税申报实务参考答案