生活与现代服务业-营改增新政解读与税务处理

目　录 **篇　“营改增”新政解读……………………………………… 001 **章　纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002 第二章　征税范围…………………………………………………… 016 第三章　税率和征收率……………………………………………… 028 第四章　应纳税额的计算…………………………………………… 033 第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078 第六章　税收减免的处理…………………………………………… 085 第七章　征收管理…………………………………………………… 089 第二篇　“营改增”行业案例评析………………………………… 093 第八章? 现代服务业………………………………………………… 094 **节? 基本税制分析…………………………………… 096 一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 096 二、应税服务范围………………………………………… 097 三、税率和征收率………………………………………… 107 四、应纳税额的计算……………………………………… 109 五、征收管理……………………………………………… 115 六、税收优惠……………………………………………… 118 第二节? 纳税案例解析…………………………………… 121 一、纳税人的选择………………………………………… 121二、扣缴义务人的纳税处理……………………………… 123三、一般纳税人的纳税处理……………………………… 124四、小规模纳税人的纳税处理…………………………… 133五、个人出租不动产的纳税处理………………………… 138六、对适用零税率的跨境应税行为的纳税处理………… 140第三节? 纳税风险提示…………………………………… 143一、现代服务业在“营改增”的过程中出现的涉税风险… … 144二、现代服务业“营改增”涉税风险应对建议………… 145第九章? 生活服务业………………………………………………… 147**节? 基本税制分析…………………………………… 148一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 148二、应税服务范围………………………………………… 148三、税率和征收率………………………………………… 150四、应纳税额的计算……………………………………… 152五、征收管理……………………………………………… 159六、税收优惠……………………………………………… 161第二节? 纳税案例解析…………………………………… 172一、纳税人的身份认定…………………………………… 172二、一般纳税人纳税案例………………………………… 172三、小规模纳税人纳税案例……………………………… 174第三节? 税务风险提示…………………………………… 178一、税务风险……………………………………………… 178二、风险应对建议………………………………………… 182第三篇　税收筹划点睛…………………………………………… 189第十章? 现代服务业………………………………………………… 190**节? 纳税人视角的税收筹划………………………… 190一、策划原理与技巧……………………………………… 190二、案例分析……………………………………………… 191第二节? 税率视角的税收筹划…………………………… 195一、分别核算销售额……………………………………… 196二、利用税率差异筹划…………………………………… 198第三节? 税基的筹划……………………………………… 205第四节? 交易模式的筹划………………………………… 209第五节? 机构拆分的筹划………………………………… 211第十一章? 生活服务业……………………………………………… 214**节? 纳税人身份的税收筹划………………………… 214一、一般纳税人…………………………………………… 214二、小规模纳税人………………………………………… 216三、税负临界点分析……………………………………… 216第二节? 税率视角的税收筹划…………………………… 223第三节? 供应商选择的税收筹划………………………… 225第四节? “营改增”过渡时期的税收筹划… …………… 228第五节? 固定资产购置的税收筹划……………………… 229服务业“营改增”特殊疑难问题解答… ………………………… 233 增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 249 后　记… ……………………………………………………………… 333