无形资产与跨境涉税行为-营改增新政解读与税务处理

目　录 **篇　“营改增”新政解读……………………………………… 001 **章　纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002 第二章　征税范围…………………………………………………… 016 第三章　税率和征收率……………………………………………… 028 第四章　应纳税额的计算…………………………………………… 033 第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078 第六章　税收减免的处理…………………………………………… 085 第七章　征收管理…………………………………………………… 089 第二篇　无形资产“营改增”案例解析与税务处理… ……… 093 第八章　销售无形资产税制及案例解析…………………………… 094 一、销售无形资产税制分析……………………………… 095 二、销售无形资产纳税案例解析………………………… 101 第九章　销售无形资产的税务风险提示…………………………… 105 一、发票管理风险………………………………………… 105 二、税收优惠理解不当的风险…………………………… 106 三、宏观环境诱发的风险………………………………… 107 四、企业税务人员素质导致的风险……………………… 107 五、片面性风险…………………………………………… 110 第十章　销售无形资产的税收筹划………………………………… 111 一、兼营行为的税收筹划………………………………… 111 二、纳税义务发生时间的税收筹划……………………… 112 三、进货商选择的税收筹划……………………………… 114 四、纳税人身份选择的税收筹划………………………… 116 第三篇　跨境行为案例评析与税务处理………………………… 119第十一章　跨境行为税制分析……………………………………… 120一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 121二、应税行为范围………………………………………… 121三、税率与征收率………………………………………… 129四、应纳税额的计算……………………………………… 129五、税收征管……………………………………………… 130六、税收优惠……………………………………………… 131第十二章　跨境行为纳税案例解析………………………………… 133一、跨境应税项目零税率解读…………………………… 133二、适用零税率的跨境应税行为的案例解析…………… 135三、适用免税政策的跨境应税行为的案例解析………… 138四、缴纳增值税的跨境应税行为的案例解析…………… 140第十三章　跨境行为的税务风险提示……………………………… 142一、优惠误用风险………………………………………… 142二、发票管理不当风险…………………………………… 143三、片面性风险…………………………………………… 143四、准备不当风险………………………………………… 145第十四章　跨境行为的税收筹划…………………………………… 148 一、直接出口，减少中间环节的税收筹划……………… 148 二、直接收款的税收筹划………………………………… 149 三、针对信息系统增值服务的税收筹划………………… 149 四、纳税人身份选择的税收筹划………………………… 150 五、积极拓展国际市场的税收筹划……………………… 152 附　录… ……………………………………………………………… 153 增值税税率及征收率明细表……………………………………… 158 后　记………………………………………………………………… 173