营改增后房地产企业涉税实务深度解析

第1章 房地产企业增值税政策解析1.1 房地产增值税纳税人1.1.1 纳税人的划分原则1.1.1.1 一般纳税人与小规模纳税人的划分原则1.1.1.2 一般纳税人年销售额标准的界定原则1.1.1.3 超过一般纳税人标准没有办理一般纳税人登记的法律后果1.1.1.4 一般纳税人的登记规定1.1.1.5 经营地点发生迁移时一般纳税人资格的衔接1.1.1.6 承包、承租、挂靠经营纳税人的确定原则1.1.2 一般纳税人的资格登记制度1.1.3 一般纳税人辅导期管理制度1.1.4 合并纳税与汇总纳税1.2 房地产企业增值税税率或征收率1.2.1 一般纳税人增值税税率或征收率1.2.1.1 一般计税方法1.2.1.2 简易计税方法1.2.1.3 一般计税方法项目与简易计税方法项目的界定原则1.2.2 小规模纳税人增值税征收率1.2.3 物业管理收取自来水水费适用税率1.3 房地产增值税适用范围1.3.1 适用范围的基本规定1.3.2 接收烂尾项目1.4 房地产企业销项税额的确定1.4.1 营改增前后销售额概念的变化对纳税的影响1.4.2 房地产开发企业销售额的计算1.4.2.1 土地价款的扣除时间1.4.2.2 准予扣除的土地价款的金额1.4.2.3 准予扣除的土地价款应当取得的票据1.4.2.4 一次拿地，分期开发项目如何扣除土地价款1.4.2.5 总机构竞拍的土地交由分支机构开发，土地价款的扣除问题1.4.2.6 房地产企业清盘时，尚未出售的开发产品的建筑面积所对应的土地价款扣除问题1.4.2.7 土地价款扣除的台账管理要求1.4.3 价外费用的概念1.5 房地产企业进项税额的确定1.5.1 进项税额的概念1.5.2 进项税额抵扣的凭证1.5.3 增值税专用发票相关政策1.5.3.1 抵扣时间要求1.5.3.2 取得第三方开具专用发票抵扣问题1.5.3.3 丢失增值税专用发票的抵扣程序1.5.4 海关进口增值税专用缴款书1.5.4.1 没有付款的海关进口增值税专用缴款书抵扣问题1.5.4.2 先比对后抵扣1.5.5 农产品收购抵扣凭证1.5.5.1 农产品收购发票1.5.5.2 农产品销售发票1.5.5.3 从农民专业合作社购进的免税农业产品进项税额抵扣1.5.5.4 增值税专用发票1.5.5.5 进口农产品1.5.6 通行费发票1.5.7 差旅费票据1.5.8 不得抵扣的进项税额1.5.8.1 不得抵扣的基本规定1.5.8.2 房地产企业兼营简易计税方法与一般计税方法项目不得抵扣进项税额的计算1.5.8.3 停止抵扣进项税额期间的进项税额不允许抵扣1.5.9 不动产进项税额抵扣1.5.9.1 购进不动产进项税额抵扣1.5.9.2 新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产进项税额抵扣1.5.9.3 已抵扣进项税额的购进货物或服务转用于不动产在建工程1.5.9.4 已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途1.5.9.5 不得抵扣进项税额的不动产转用于可以抵扣项目…… 第2章 房地产企业土地增值税的涉税政策解析 第3章 房地产企业所得税的涉税政策解析 第4章 房地产企业财产税及行为税涉税政策解析 第5章 房地产企业个人所得税税涉税政策解析 编后语