国际税收政策与避免双重征税协定

第1章 国际税收政策
1.1 引言
1.2 国际税收
1.3 国际税收规则的目标
1.3.1 国民财富*大化
1.3.2 税收公平
1.3.3 经济效率
1.3.4 管理效率
1.3.5 国际兼容
1.3.6 目标之间的冲突
1.4 对外来投资的征税
1.4.1 资本输入中性
1.4.2 其他政策方面的考虑
1.4.3 非居民预提税
1.5 对对外投资的征税
1.5.1 资本输出中性
1.5.2 其他政策方面的考虑
1.5.2.1 受控外国公司
1.5.2.2 积极所得与消极所得之间的区分
1.5.2.3 组合投资
1.6 结论
复习题

第2章 双重征税
2.1 引言
2.2 来源税收符辖和居民税收管辖
2.2.1 来源管辖
2.2.2 居民管辖
2.3 法律性双重征税
2.3.1 来源-来源冲突
2.3.2 居民-居民冲突
2.3.3 来源-居民冲突
2.4 消除法律性双重征税的方法
2.4.1 免税法
2.4.1.1 全额免税
2.4.1.2 累进免税
2.4.2 外国税款抵免法
2.4.2.1 全额抵免
2.4.2.2 一般抵免
2.4.2.3 “篮式”外国税款抵免限额
2.4.2.4 次优结果
2.4.3 扣除法
2.5 经济性双重征税
2.5.1 在公司层面上免税
2.5.2 在股东层面上免税
2.5.3 完全统合公司利润和股东所得
2.5.4 将公司利润完全归集给股东
2.6 对非居民股东的影响
2.6.1 违背资本输入中性的消除经济性双重征税的方法
2.6.1.1 在公司层面上的免税
2.6.1.2 完全归集
2.6.2 实现资本输入中性的消除经济性双重征税的方法
2.6.2.1 在股东层面上免税
2.6.2.2 完全统合
2.6.2.3 外国投资者税收抵免
2.7 结论
复习题

第3章 避免双重征税协定
3.1 引言
3.2 什么是避免双重征税协定（税收协定）？
3.3 避免双重征税协定的目的
3.3.1 避免法律性双重征税
3.3.2 防止偷漏税
3.4 避免双重征税协定的历史
3.4.1 国际联盟
3.4.2 OECD避免双重征税协定范本
3.4.3 UN避免双重征税协定范本
3.5 OECD和UN避免双重征税协定范本的地位
3.6 其他避免双重征税协定范本
3.6.1 美国避免双重征税协定范本
3.6.2 其他范本
3.7 多边避免双重征税协定
3.7.1 北欧公约
3.7.2 加勒比共同体和共同市场（CARICOM）协定
3.7.3 其他多边避免双重征税协定
3.8 结论
复习题

第4章 避免双重征税协定的法律框架
4.1 引言
4.2 国际法
4.3 避免双重征税协定的解释
4.4 1969年维也纳公约
4.5 OECD避免双重征税协定范本的定义
4.6 OECD避免双重征税协定范本和OECD注释的作用与地位
4.7 针对具体实践的一些看法
4.8 部分国家的做法
4.9 静态解释与动态解释
4.10 避免双重征税协定的国内法地位
4.10.1 美国的保留条款
4.11 结论
复习题和案例分析

第5章 避免双重征税协定的结构
5.1 引言
5.2 总体框架
5.3 适用条款
5.3.1 避税双重征税协定适用的范围
5.3.2 适用实质性条款的定义
5.3.3 避免双重征税协定适用的开始和结束
5.4 分配规则
5.4.1 积极所得
5.4.2 消极所得
5.4.3 其他所得
5.4.4 避免双重征税
5.5 防止避税和偷漏税
5.6 其他事项
5.7 分配规则对所得的分类处理
5.8 排序规则
5.9 谈签避免双重征税协定的程序
5.9.1 避免双重征税协定的启动
5.9.1.1 谈判
5.9.1.2 草签
5.9.1.3 签字
5.9.1.4 批准
5.9.1.5 生效
5.9.1.6 有效日期
5.9.2 避免双重征税协定的终止
5.10 结论
复习题和案例分析
……
第6章 通过协定消除法律性双重征税
第7章 避免双重征税协定的人的范围和其他适用范围
第8章 居民
第9章 常设机构
第10章 营业利润
第11章 关联企业
第12章 股息
第13章 利息
第14章 特许权使用费
第15章 不动产
第16章 财产收益
第17章 个人劳务
第18章 其他分配条款
第19章 国际避税
第20章 避免双重征税协定的管理