营改增后税务稽查发展方向及应对研究

**篇知己知彼**章如何才能做到“知己”3 **节了解我国现行税制结构3 一、 税制结构模式4 二、 我国现阶段的税收结构5 三、 我国税收管理和税款使用权限6 四、 我国现行税收体系8 第二节熟悉企业经营活动各环节的涉税事项11 一、 企业购进环节的涉税事项11 二、 企业生产或营运环节的涉税事项15 三、 企业销售环节的涉税事项19 四、 企业经营成果形成的涉税事项30 五、 企业经营成果分配的涉税事项32 第三节明确偷税与漏税、避税筹划与纳税 筹划的界定33 一、 偷税与漏税34 二、 避税筹划与纳税筹划35 第四节熟悉企业纳税风险产生的原因37 一、 企业纳税风险的类型37〖1〗“营改增”后税务稽查发展方向及应对研究〖1〗目录[1]〖2〗[2]二、 纳税风险可能给企业造成的危害39 三、 企业纳税风险产生的原因40 第二章“知彼”应掌握的税务稽查知识43 **节税务稽查概述43 一、 税务稽查的基本规定43 二、 税务稽查的管辖45 三、 税务稽查的检查方式及权限47 四、 国家税务局地方税务局联合稽查工作办法51 第二节纳税评估与税务稽查56 一、 纳税评估的特点57 二、 纳税评估的基本程序58 三、 纳税评估与税务稽查的关系62 第三节税务稽查的具体工作步骤64 一、 选案64 二、 检查66 三、 审理69 四、 执行70 第四节税务稽查方法72 一、 账务检查方法73 二、 分析方法76 三、 调查方法78 四、 税务稽查的操作技巧80 第二篇案例解析第三章流转税稽查案例解析87 **节增值税稽查案例解析87 一、 隐匿收入避免被认定为一般纳税人的案例解析88 二、 混合销售行为未按规定进行税务处理的案例解析94 三、 多元化经营企业错误适用增值税税率的案例解析98 四、 “营改增”企业进销税额倒挂的案例解析105 五、 一般纳税人兼有简易计税方法纳税错误的 案例解析109 六、 视同销售业务未确认销项税额的案例解析114 七、 进项税额计算抵扣错误的案例解析124 八、 代理记账公司虚开增值税专用发票的案例解析134 第二节消费税稽查案例解析139 一、 自产自用应税消费品消费税确认错误的案例解析140 二、 委托加工应税消费品税务处理错误的案例解析146 三、 珠宝零售企业促销业务税务处理错误的案例解析151 第四章企业所得税稽查案例解析157 **节企业收入的稽查案例解析157 一、 汽车4S店利用信息化手段隐匿收入的案例解析158 二、 电子商务企业隐匿收入的案例解析166 三、 错误适用免税收入和不征税收入政策的案例解析178 第二节企业扣除项目的稽查案例解析187 一、 “白条”入账的稽查案例188 二、 因成本不实被核定征收企业所得税的案例解析194 三、 虚列固定资产并错误适用加速折旧的案例解析203 第三节企业所得税应纳税额确认的案例解析209 一、 核定征收应纳税额确认的案例解析209 二、 查账征收应纳税额确认的案例解析214 第五章其他税种及多税种的稽查案例解析221 **节个人所得税的稽查案例解析221 一、 职工旅游费分拆记账，少缴个人所得税的 案例解析221 二、 留存收益转增资本未代扣代缴个人所得税的 案例解析227 第二节资源税类及财产税类的稽查案例解析231 一、 土地增值税清算与审核的案例解析231 二、 少缴城镇土地使用税和房产税的案例解析239 第三节行为目的税类的稽查案例解析245 一、 印花税纳税错误的案例解析245 二、 企业场内运行车辆少缴车辆购置税的案例解析250 第四节多税种综合稽查案例解析255 一、 案例资料255 二、 税务稽查方法256 三、 相关法律解析259 四、 稽查处理结果268 五、 借鉴与思考268 第三篇应对策略第六章配合税务机关做好税务稽查工作273 **节做好接受税务稽查的准备工作273 一、 及时准备检查材料273 二、 分析了解税务稽查的意图274 三、 做好稽查前的补救措施275 第二节做好税务稽查人员的接待与沟通工作277 一、 针对不同稽查类型安排接待工作277 二、 积极主动与税务稽查人员进行沟通279 第三节认真执行税务稽查结论281 一、 收到《税务处理决定书》后应做的工作281 二、 收到《税务行政处罚事项告知书》后应做的工作282 第七章正确应对税务稽查纠纷，维护自身合法权益285 **节分析税务稽查纠纷产生的原因285 一、 明确税务稽查纠纷的界定285 二、 正确分析税务稽查纠纷产生的原因286 第二节合理解决税务稽查纠纷288 一、 利用知情权了解税务稽查纠纷的具体情况288 二、 通过和解的方式解决税务稽查纠纷289 三、 运用听证权解决税务稽查纠纷291 四、 运用税务行政复议解决税务稽查纠纷294 五、 运用税务行政诉讼解决税务稽查纠纷299 第四篇改进完善第八章做好税务稽查账务调整工作305 **节税务稽查账务调整的原则及方法305 一、 税务稽查账务调整的必要性305 二、 税务稽查调账的原则306 三、 税务稽查账务调整的方法307 第二节税务稽查的账务调整309 一、 企业不计或少计收入的账务调整309 二、 将自产产品用于销售以外其他方面的账务调整311 三、 成本核算错误的账务调整315 四、 会计核算正确，企业所得税计算错误的账务调整316 第九章完善企业纳税管理工作318 **节明确企业纳税管理的目标及原则318 一、 企业纳税管理的目标318 二、 企业纳税管理的原则319 第二节建立企业纳税风险管理机制322 一、 树立纳税风险防范意识323 二、 确定企业纳税风险管理机构的工作职责323 三、 设立企业纳税风险识别与报告制度324 四、 建立企业纳税风险应对机制327 五、 建立企业纳税风险信息与沟通机制328 第三节合理安排企业纳税管理工作330 一、 了解企业基本情况330 二、 确定纳税管理组织形式331 三、 确定纳税管理人员333 四、 收集与企业生产经营相关的财税法规333 五、 确定纳税管理目标335 六、 制定纳税管理制度与流程335 七、 研究制订纳税管理方案335 八、 组织纳税管理方案的实施336 九、 纳税信息反馈与归档336 参考文献337