走出去企业税务指南

案例索引 绪论 全力以赴“走出去” 0.1“一带一路”的亮丽风景 0.2“走出去”发展迅猛 0.3税务机关服务与管理并重 0.3.1政策层面 0.3.2管理层面 0.3.3服务层面 0.3.4税收协定层面 0.3.5问题和建议 0.4“走出去”企业任重道远 0.4.1税务管理相对落后 0.4.2公司税务经理的任务 0.4.3主动出击，建功立业 第1篇 详解国际税收制度 第1章 国际税收合作背景下的税收条约 1.1避免双重征税协定 1.1.1居民定义和所得范围 1.1.2积极所得的来源国征税限定 1.1.3投资所得的来源国征税限定 1.1.4财产收益的来源国征税限定 1.1.5不动产所得可在不动产所在国征税 1.1.6国际运输仅在运输企业居民国征税 1.1.7消除双重征税 1.1.8反避税条款 1.1.9反歧视条款 1.1.10相互协商程序 1.1.11反歧视条款 1.2国际贸易条约与国际经济合作体制 1.2.1世界贸易组织 1.2.2中国的双边和多边贸易条约 1.2.3东南亚国家联盟及中国东盟自贸区 第2章 从国际税收视角了解中国税制 2.1从国际税收视角了解中国企业所得税 2.1.1居民企业和非居民企业 2.1.2设立机构、场所的非居民企业所得税 2.1.3未设立机构、场所的非居民企业所得税 2.1.4非居民企业享受税收协定待遇 2.1.5境外所得和抵免 2.1.6居民企业参股外国企业信息报送 2.1.7境外注册中资控股居民企业管理 2.1.8反避税规定 2.2从OECD增值税指南视角了解中国增值税 2.2.1《OECD指南》中的目的地原则 2.2.2目的地原则在我国增值税法规中的体现 2.2.3增值税出口退税的一般规定 2.2.4生产企业“免、抵、退”税 2.2.5外贸企业出口货物劳务增值税的退（免）税 2.2.6出口服务和无形资产零税率的相关规定 2.2.7出口服务或无形资产免税的规定 2.3从WTO规则等国际视角了解中国的进出口税收制度 2.3.1税则、税目和税率 2.3.2估价制度 2.3.3征管制度 第3章 了解海外税收 3.1谁来征税——了解税收管理体制 3.1.1各国税收管理体制比较 3.1.2美国的税收管理体制 3.1.3欧盟的税收政策协调 3.2征什么税——了解主要税种 3.2.1流转税概述 3.2.2所得税概述 3.2.3财产税概述 3.2.4美国的税种简介 3.2.5香港地区的税种简介 3.2.6新加坡的税种简介 3.3如何征税——了解征管状况 3.3.1征管方式 3.3.2税法法定时效期间 3.3.3涉税纠纷与法律救济 3.4投资决策中的外国税收制度比较 第2篇 全方位税务筹划 第4章 选择身份 4.1居民与非居民 4.1.1居民身份的利弊 4.1.2居民身份判定的意义与标准 4.1.3基于居民身份的筹划方法 4.2居民企业法律形式的选择 4.2.1居民企业的法律形式 4.2.2如何选择居民企业的法律形式 4.3非居民企业组织形式的选择 4.3.1消极所得和营业利润 4.3.2常设机构的考虑 4.3.3税收协定中的常设机构条款 第5章 搭建控股架构 5.1搭建控股架构的税务目标及实现方式 5.1.1*小化外国税 5.1.2递延母国税 5.1.3充分利用税收抵免 5.2间接控股架构 5.2.1充分利用税收协定网络 5.2.2常见的控股公司所在地 5.2.3间接控股架构搭建中的反避税考虑 5.3控股架构筹划中的资本弱化风险 5.4税负倒置 第6章 配置功能、资产和风险 6.1分解和重构价值链 6.2选定模型 6.2.1主体公司模型 6.2.2 IP中间控股模型 6.2.3分配角色 第7章 交易规划 7.1交易规划的前期准备 7.1.1了解业务需求 7.1.2了解税务现状 7.1.3分析相关限制 7.2长期经营企业交易规划制订过程中的税务考量因素 7.3海外承包工程的交易规划分析框架 7.4合同安排及运营细节 第8章 确定转让定价 8.1独立交易原则 8.2平衡的艺术 8.3转让定价方法及其具体应用 8.4可比非受控价格法及其具体应用 8.5再销售价格法及其应用 8.6成本加成法及其具体应用 8.7交易净利润法 8.8利润分割法 第9章 跨境企业重组 9.1海外并购中的尽职调查 9.1.1尽职调查的目的 9.1.2着眼于历史和未来看税务合规情况 9.1.3厘清关联交易的税务影响 9.1.4应对交易过程中的税务风险 9.1.5通过合同条款来管理税务风险 9.2跨境并购中的税务筹划 9.2.1选择交易的标的形式 9.2.2选择重组形式 9.2.3选择对价形式 9.2.4确定交易价格 9.2.5关于合理商业目的的考虑 9.3红筹回归 9.3.1境外私有化阶段的税务问题 9.3.2拆解红筹架构阶段的税务问题 9.3.3境内重组上市阶段的税务问题 第3篇 盘点税务风险管理 第10章 税务机关的境外投资风险管理 10.1以风险管理理念服务“走出去”企业 10.1.1树立风险意识 10.1.2识别风险 10..13加强风险提示，促进纳税遵从 10.2全程管理境外投资税务风险 10.2.1税务登记管理 10.2.2境外投资和所得信息报告 10.2.3境外所得申报管理 10.2.4关联申报和同期资料管理 10.2.5居民身份认定管理 10.2.6境外注册中资控股居民企业税收管理 10.2.7受控外国企业管理 10.2.8对外支付税务备案管理风险 第11章 企业税务风险管理现状和问题 11.1税务风险管理在我国的演进 11.1.1引进阶段 11.1.2税务机关推动阶段 11.1.3爆发式的自觉成长阶段 11.2爆发式增长的原因 11.2.1税务机关征管方式的转变 11.2.2企业加强全面风险管理的需要 11.3存在的问题 11.4落实《风险管理指引》要求，加强税务风险管理 11.4.1建立税务控制框架 11.4.2借鉴成功经验 11.4.3应对“走出去”企业的关键税务风险 第12章 重大决策中的税务风险管理 12.1决策中充分考虑税务处理 12.2保证决策中的税务分析水平 12.3应对税收法规的模糊或变动 第13章 经营过程中的税务风险 13.1常规涉税业务处理流程化 13.2关注非常规业务税务处理 13.3利用商业合同管理跨境经营中的税务风险 第14章 税务合规方面的风险管理 14.1税务登记和税务登记号 14.2内账与外账 14.3纳税申报与缴纳 14.3.1纳税申报 14.3.2派遣员工和当地雇员的个人所得税和社保税管理 14.4税务优惠申请与报备 14.5税务会计及税务档案管理 14.6税收协定待遇 14.6.1提高协定意识 14.6.2及时申请开具居民身份证明 14.6.3及时申请协定待遇 14.6.4滥用协定的风险 第15章 涉税争议中的风险管理 15.1判断形势 15.2制定策略 15.3实施策略 15.4后续防范措施 第16章 反避税风险管理 16.1转让定价风险管理 16.1.1做好基础工作 16.1.2申报关联交易信息 16.1.3准备转让定价同期文档 16.1.4应对转让定价调查 16.1.5借助预约定价安排 16.2受控外国企业 16.3一般反避税 第17章 境外应纳税所得额的确定 第18章 税收抵免 18.1国内法中有关抵免的规定 18.1.1基本规定 18.1.2抵免原则 18.1.3税收抵免的适用范围 18.2协定中有关抵免的规定 18.2.1税收协定与境外所得税收抵免的关系 18.2.2税收协定中关于消除双重征税的规定 18.2.3税收协定消除双重征税示例 18.3抵免方法 18.3.1境外所得税额抵免计算的基本项目 18.3.2抵免方法的具体规定 18.4税收饶让抵免 18.4.1税收饶让产生的原因 18.4.2税收饶让的不同形式 18.5税收抵免的特殊规定和其他事项 18.5.1石油企业境外所得税收抵免特殊规定 18.5.2高新技术企业境外所得税收抵免政策 18.5.3境外所得纳税申报中的抵免申报 18.5.4申报抵免境外所得税收需提供的资料 18.5.5境内外纳税年度差异的处理 18.6抵免操作中的难点和应对 18.6.1复杂的计算和操作 18.6.2完税凭证等抵免凭证的取得有难度 18.6.3中国与所得来源国税法之间的不协调 第19章 应对“后BEPS时代”的挑战 19.1 BEPS简介 19.1.1 BEPS的发展和背景 19.1.2 BEPS的15项活动计划及具体内容 19.2中国的BEPS实施措施 19.2.1出台政策落实BEPS公告 19.2.2加入《多边税收征管互助公约》 19.2.3签署《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》 19.3其他国家的实施措施 19.3.1欧洲 19.3.2美洲 19.3.3亚太地区 19.3.4非洲 19.4影响和建议 附录 附录1 经济合作与发展组织关于对所得和财产征税的协定范本 附录2 我国签订的避免双重征税协定一览 附录3 我国签署的部分税收协定中规定的限定税率 附录4 我国签署的部分税收协定中关于财产收益的规定 附录5 国际运输收入税收处理情况一览表 附录6 我国签署的税收情报交换协定 附录7 我国签署的税收协定中消除双重征税的规定 术语索引 相关法规文件指引 后记