内部审计案例教程

**篇 内部审计理论

**章 内部审计概论 3
**节 内部审计的定义 3
一、内部审计的产生 3
二、内部审计定义的演变 4
三、内部审计与政府审计、注册会计师
审计的区别 6
四、内部审计的发展趋势 6
第二节 内部审计机构的设置 7
一、内部审计机构设置的原则 7
二、内部审计机构设置的模式 8
三、集团公司内部审计机构设置 9
四、内部审计外包 10
五、内部审计机构的职责与权限 12
第三节 内部审计人员 13
一、内部审计人员的职业道德 13
二、内部审计人员的业务素质要求 14
三、内部审计人员的立场 15
第四节 内部审计准则简介 17
一、国际内部审计专业实务框架 17
二、中国内部审计职业规范体系 18
本章思考题 18

第二章 内部审计程序 19
**节 审计准备阶段 19
一、选择审计对象 19
二、制订审计计划 26
三、了解被审计单位的基本情况
(初步调查) 30
四、案例 31
五、下发审计通知书 36
第二节 审计实施阶段 39
一、进驻被审计单位 39
二、实施审计程序 42
三、编制审计工作底稿 43
四、审计报告和审计终结阶段 44
第三节 后续审计阶段 51
一、后续审计概述 51
二、后续审计的工作步骤 53
本章思考题 55

第三章 内部审计在风险管理及公司
治理中的作用 56
**节 内部审计在风险管理中的作用 56
一、风险 56
二、风险管理 57
三、内部审计在风险管理中的作用 59
四、在ERM框架基础上将内部审计与
风险管理相结合 59
五、企业风险管理成熟度与内部审计的
角色 63
六、风险管理综合评价 66
第二节 内部审计在公司治理中的作用 67
一、公司治理的含义 67
二、公司治理与内部审计的关系 68
三、内部审计在公司治理中的作用 69
四、内部审计在公司治理中的职能 70
五、公司治理审计的内容 71
本章思考题 73
第四章 内部审计管理 74
**节 内部审计管理概述 74
一、内部审计管理体系 74
二、内部审计计划管理 75
三、内部审计项目管理 75
四、内部审计管理中的人员职责分工 76
五、内部审计管理的工具与方法 77
六、不同阶段的内部审计部门规划 80
第二节 内部审计质量控制 81
一、内部评估 81
二、外部评估 83
三、对评估结果的报告 84
第三节 内部审计的人际沟通 85
一、内部审计的人际沟通环境 85
二、保持良好人际沟通的工作方法 86
三、内部审计的宣传 87
本章思考题 88


第二篇 内部审计业务实务



第五章 合同审计 91
**节 合同审计概述 91
一、合同审计的主要特点 91
二、合同审计的主要内容 92
第二节 合同签订前审计案例 93
一、新利集团公司审计部对试验基地
门禁系统工程施工合同审计案例 93
二、案例分析与探讨 98
第三节 合同履行情况审计案例 98
一、新利集团公司审计部对洗衣机零
配件采购合同审计案例 98
二、案例分析与探讨 101
第四节 合同纠纷审计案例 101
一、新利集团公司审计部对中建房地
产公司与丰华水泥厂合同纠纷
审计案例 101
二、案例分析与探讨 104
第五节 承包经营合同审计案例 104
一、关于××大厦承包经营合同的
审计案例 104
二、案例分析与探讨 107
第六节 委托加工合同审计案例 108
一、A公司委托加工合同审计案例 108
二、案例分析与探讨 108

第六章 物资采购审计 109
**节 物资采购审计概述 109
一、物资采购审计的含义 109
二、物资采购审计的目的 109
三、物资采购审计的模式 109
四、确定物资采购审计项目应考虑的
因素 110
五、物资采购审计实施前的准备工作 110
第二节 物资采购审计内容 111
一、物资采购内部控制审计 111
二、物资采购计划审计 112
三、物资采购方式及供应商选择的
合理性审计 112
四、物资采购价格审计 114
五、物资采购合同审计 116
六、物资质量验收情况审计 116
七、物资采购负债和货款支付情况审计 117
八、物资采购后续审计 117
第三节 物资采购审计案例 117
一、××集团公司审计部对康斯达鞋业
有限公司2005年度物资采购专项
审计案例 117
二、案例分析与探讨 126

第七章 建设项目审计 127
**节 建设项目审计概述 127
一、建设项目审计的概念 127
二、建设项目审计的特点 127
三、建设项目审计模式 128
四、建设项目审计应遵循的原则和方法 129
第二节 建设项目审计内容 129
一、投资立项审计 129
二、设计(勘察)管理审计 130
三、招投标审计 131
四、合同管理审计 133
五、设备和材料采购审计 134
六、工程管理审计 136
七、工程造价审计 137
八、竣工验收审计 139
九、财务管理审计 139
十、后评价审计 141
第三节 建设项目投资立项审计案例 141
一、某公司审计部对××建设项目投资
决策审计案例 141
二、案例分析与探讨 143
第四节 建设项目招投标审计案例 144
一、某集团公司审计部对商务楼工程项目
招投标审计案例 144
二、案例分析与探讨 149
第五节 建设项目合同管理审计案例 150
一、某集团公司审计部对商务楼工程
施工合同审计案例 150
二、案例分析与探讨 152
第六节 建设项目工程管理审计案例 153
一、某集团公司审计部对商务楼工程
项目管理审计案例 153
二、案例分析与探讨 161
第七节 建设项目工程造价审计案例 162
一、A公司建筑装饰工程竣工决算造价
审计案例 162
二、案例分析与探讨 163
第八节 建设项目审计综合案例 164
一、××钢铁集团公司新建生产线投资
项目审计案例 164
二、案例分析与探讨 167

第八章 人力资源审计 169
**节 人力资源审计概述 169
一、审计对象和审计目的 169
二、应获取的资料 169
三、审计内容 170
四、审计报告**要素 172
第二节 人力资源审计案例 172
一、案例1：A跨国公司对公司人力
资源管理审计案例 172
二、案例1分析与探讨 174
三、案例2：人力资源审计引发大麻烦
(情境案例) 174
四、案例2分析与探讨 175

第九章 经济效益审计和经济责任
审计 176
**节 企业经济效益审计概述 176
一、企业经济效益审计的概念 176
二、企业经济效益审计的特点 177
三、企业经济效益审计的分类 178
四、企业经济效益审计的内容 180
五、企业经济效益审计的标准 181
第二节 企业经济效益审计案例 182
一、产品成本效益审计案例 182
二、案例分析与探讨 184
第三节 企业经济责任审计概述 186
一、企业经济责任审计的概念 186
二、企业经济责任审计的任务 187
三、企业经济责任审计的特点 187
四、企业经济责任的审计内容 188
五、企业经济责任审计程序 191
第四节 企业经济责任审计案例 195
一、某电力总公司审计部对某电力有限
责任公司总经理李某经济责任审计
案例 195
二、案例分析与探讨 204

第十章 舞弊审计 205
**节 舞弊审计概述 205
一、舞弊的含义、种类和动因 205
二、舞弊审计的基本概念 205
三、舞弊审计的方法 206
四、舞弊审计的程序 207
第二节 舞弊审计案例 209
一、案例1：对B公司总经理张某舞弊
审计案例 209
二、案例1分析与探讨 210
三、案例2：A厂舞弊审计案例 211
四、案例2分析与探讨 212

第十一章 其他内部审计业务 214
**节 尽职调查概述及案例 214
一、尽职调查的含义 214
二、尽职调查的业务特点和关注点 214
三、尽职调查的步骤 215
四、尽职调查的提纲 215
五、尽职调查案例 219
第二节 改制重组专项审计概述及案例 223
一、改制重组专项审计概述 223
二、改制重组专项审计案例 224

参考文献 228