金融市场业务增值税处理实务

**章 金融市场业务增值税征收范围确认 **节 金融体系概述 一、经济体系中的三大市场二、金融体系三、金融体系的运作载体第二节 金融市场 一、金融市场体系二、货币市场三、资本市场四、金融市场的分类五、金融市场监管新动态第三节 金融机构的分类 一、金融机构的分类方法二、中国金融机构的分类第四节 金融市场业务增值税征收范围和税目 一、金融服务二、融资租赁三、不征收增值税项目四、金融市场业务与金融服务税目的差异第五节 金融服务税目与金融行业统计分类 一、金融行业的统计分类方法二、税法上金融服务税目与金融行业统计分类的比较第六节 金融商品税目与有价证券的范围比较 一、税法中金融商品税目的概念二、有价证券的概念三、金融商品税目与有价证券的范围比较四、金融商品税目与外汇的范围比较五、金融商品税目与金融衍生品的范围比较六、金融商品税目与资本证券的范围比较七、非货物期货与金融衍生品的范围比较案例分析 PPP项目适用增值税税目确认 第二章 货币市场业务增值税处理 **节 货币市场概述 一、货币市场二、货币市场的子市场三、中国货币市场基金四、中国票据市场第二节 短期信贷业务增值税处理 一、短期信贷业务二、贷款业务交易双方三、短期信贷业务适用的增值税贷款服务税目四、贷款人的贷款业务增值税处理五、借款人的贷款业务增值税处理案例分析 贷款利息收入增值税处理 案例分析 保理业务增值税处理 第三节 短期证券业务增值税处理 一、短期证券业务二、持有短期证券期间利息收入适用税目确认三、短期证券业务增值税处理规定案例分析 短期证券业务增值税处理 第四节 票据贴现市场业务增值税处理 一、票据行为与票据贴现业务二、票据贴现业务适用税目确认三、票据贴现业务的增值税处理规定案例分析 不带息应收票据贴现的增值税处理 案例分析 带息应收票据贴现的增值税处理 第三章 保险市场业务增值税处理 **节 保险市场概述 一、保险与商业保险二、商业保险与社会保险的联系与区别三、商业保险与政策性保险的区别四、商业医疗保险与社会医疗保险的区别五、商业保险市场的主体六、保险公司的业务范围七、原保险与再保险八、保险公司核心系统第二节 保费收入的会计处理 一、保费收入的定义二、保费收入的内容和分类三、保费收入的确认条件四、保费收入的金额确认五、保费收入核算的会计科目设置六、保费收入的核算流程及凭证附件七、预收保费的定义及分类八、预收保费确认的核算流程及凭证附件九、分入再保险业务的核算内容和账务处理案例分析 分保业务的账务处理 第三节 保险业务增值税处理 一、保险服务的增值税税目二、保险服务的增值税优惠三、保险公司增值税核算与纳税申报四、保险业务增值税专用发票开具五、保险业务增值税销售额的计算六、保险业务增值税应纳税额的计算第四节 非寿险原保险合同保费收入的核算 一、保险公司应交增值税的账务处理二、非寿险原保险合同保费核算案例案例分析 签发保单时缴纳保费的核算 案例分析 预收保费的核算 案例分析 分期预缴费的保费核算 案例分析 中途加保的核算 案例分析 保费折扣的核算 案例分析 中途退保的核算 第五节 非寿险保险合同特殊渠道业务的核算 一、共同保险业务的核算案例分析 共同保险的核算 二、“保险卡”业务的核算三、交叉销售业务的核算案例分析交叉销售的核算 四、电话营销业务的核算案例分析 电话营销的核算 五、淘宝车险销售业务的核算六、网络营销业务的核算七、赠予业务的核算案例分析 促销性赠予的核算 案例分析 公益性捐赠的核算 八、政策性农业保险业务的核算案例分析 政策性农业保险的核算 九、法院强制划款案件业务的核算案例分析 法院强制划款案件业务的核算 十、代赔案件业务的核算案例分析 代赔案件业务的核算 第六节 分入业务的核算 一、分保费收入的核算案例分析 终期分保费收入的核算 案例分析 账单期分保费收入的核算 二、分保费用的核算三、分保赔付支出的核算四、再保险合同形成的债权、债务及其会计处理案例分析 再保险业务的核算 第七节 交易性金融资产的核算 一、交易性金融资产的业务描述二、交易性金融资产核算的科目设置案例分析 交易性金融资产的核算 第八节 保险公司套期保值业务的会计处理及增值税处理 一、套期保值的概念二、会计科目的设置三、公允价值套期业务的会计处理案例分析 保险公司套期保值的增值税处理 第四章 股票市场业务增值税处理 **节 股票市场概述 一、股票发行市场和股票交易市场二、股票交易的场内市场和场外市场三、股票交易的五个子市场四、股东、股份、股票、股权五、股东、股份、股权的关系六、股票与股份的区别七、非流通股和股权分置改革八、限售流通股（限售股）九、股票交易的禁止性规定十、股票交易委托方式十一、股票交易的清算与交收程序第二节 股票发行和买入业务增值税处理 一、股票发行业务概述二、公司发行股票业务和中介机构服务的增值税处理三、股票买入业务的增值税处理案例分析 股权分置改革后限售股买入价确认 案例分析 送股买入价确认 案例分析 配股买入价确认 第三节 股票转让业务增值税处理 一、股票转让和股份转让二、股票转让方式三、股份转让与上市公司收购的区别四、股票转让主体的征免范围确认五、转让新三板股权的增值税处理案例分析 单笔买入一次性转让股票的增值税销售额计算 案例分析 多笔买入股票分次转让的增值税销售额计算 第五章 债券市场业务增值税处理 **节 债券市场概述 一、债券概述二、债券与股票的比较三、债券市场及其分类四、债券市场交易主体及参与方五、中国债券市场第二节 债券发行与承销业务增值税处理 一、债券发行方式二、债券承销三、债券发行与承销的增值税处理第三节 债券流通业务增值税处理 一、债券流通市场二、中国债券流通市场演变三、债券交易流程四、债券净价交易五、公司债券实行净价交易全价结算的时点六、债券应计利息额的计算七、债券的买入价确认八、转让债券的增值税计算案例分析 转让债券的增值税计算 九、债券转让税收优惠十、债券持有期间取得非保本收益的增值税处理第六章 外汇买卖业务增值税处理 **节 外汇市场概述 一、外汇市场二、外汇和汇价三、外汇买卖四、外汇交易与股票交易的区别五、外汇交易主体六、外汇交易的九种方式第二节 我国外汇市场 一、我国外汇市场改革的四阶段二、我国资本项目的对外开放三、我国外汇市场的对外开放四、我国外汇市场的层次划分五、离岸人民币和在岸人民币的区别及其相互影响六、我国外汇市场自律机制第三节 外汇业务增值税处理 一、外汇买卖税收优惠二、外汇买卖业务的增值税处理案例分析 银行代理外汇掉期的增值税处理 案例分析 远期外汇合同套期保值业务的会计及增值税处理 第四节 银行外汇买卖业务的核算 一、银行外汇买卖业务二、外汇买卖科目传票三、买入外汇四、卖出外汇五、套汇案例分析 国内套汇业务的增值税处理 六、外汇买卖分户账第七章 期货业务增值税处理 **节 期货业务概述 一、期货及套期保值二、期货交易与期权交易的区别三、期货交易与远期交易的区别四、期货交易与互换交易的区别五、期货手续费与期货交易盈亏计算六、期货交易基本制度七、中国期货市场第二节 金融期货业务增值税处理 一、金融期货二、金融期货与商品期货的区别三、金融期货与金融现货的区别案例分析 利率期货交易的增值税处理 案例分析 外汇期货交易的增值税处理 案例分析 股票指数期货交易的增值税处理 第三节 商品期货增值税处理 一、商品期货种类二、商品期货交易单位三、商品期货业务增值税处理规定案例分析 商品期货业务的增值税处理 第八章 资管产品业务增值税处理 **节 资管产品业务概述 一、金融界对资管产品的定义二、税法对资管产品的定义三、税法对资管产品管理人的定义第二节 资管产品业务增值税处理 一、资管产品增值税纳税人二、资管产品持有期间非保本收益的增值税处理三、资管产品不属于金融商品转让的情形四、营改增前金融商品转让负差的处理五、资管产品管理人开始缴纳增值税的时点六、资管产品的核算与申报七、资管产品适用简易计税方法第三节 基金业务增值税处理 一、基金概述二、基金现金分红的增值税处理案例分析 基金现金分红的增值税处理 三、基金红利再投资的增值税处理案例分析 基金红利再投资的增值税处理 四、避险策略基金的增值税处理第四节 信托业务增值税处理 一、信托业务概述二、信托业务分类三、信托市场四、信托市场交易主体五、信托市场的主要领域案例分析 信托计划到期收回的增值税处理 第五节 银行理财产品业务增值税处理 一、银行理财产品的分类二、银行理财资金委外管理三、银行理财产品净值化对增值税处理的影响四、商业银行及其子公司商业银行应当如何判断是否控制发行的理财产品五、商业银行应当如何对其发行的理财产品进行会计处理第九章 金融衍生品业务增值税处理 **节 金融衍生品业务概述 一、金融衍生品二、金融衍生品的特点三、金融衍生品税目确认四、金融衍生品的标准化合约与非标准化合约五、金融衍生品市场的参与者六、我国金融衍生品市场的发展与沿革第二节 期权业务增值税处理 一、期权业务概述二、期货期权三、股票期权案例分析 债券转让的增值税处理 案例分析 债券转让 期权交易的增值税处理 第三节 可转换债券业务的增值税处理 一、可转换债券的特点二、可转换债券的要素三、可转换债券的交易规定四、可转换债券转换为股票的步骤案例分析 可转换债券融资方的会计处理和增值税处理 案例分析 可转换债券投资方的会计处理和增值税处理 第四节 信用违约互换的增值税处理 一、信用违约互换概述二、信用违约互换交易分析三、中国版信用违约互换的诞生与发展四、中国版信用违约互换和信用联结票据交易规则案例分析 信用违约互换的会计处理和增值税处理 第十章 资产证券化业务增值税处理 **节 资产证券化业务概述 一、资产证券化的定义二、资产证券化与股权融资、债权融资的区别三、资产证券化与资管产品的区别四、资产证券化的主要种类与范围五、资产证券化的参与方六、信托关系与委托合同的区别七、资产证券化的交易过程和程序案例分析 证券化融资的基本流程 八、资产证券化的重要交易事项九、资产证券化的产生与发展第二节 不动产证券化 一、不动产证券化概述二、国内首单不动产证券化产品介绍案例分析 黄河资产支持专项计划的增值税处理 第三节 应收账款证券化 一、应收账款证券化概述二、国内首单应收账款证券化产品介绍案例分析 长江资产支持专项计划增值税处理 第四节 信贷资产证券化 一、信贷资产证券化概述二、信贷资产证券化业务参与方三、信贷资产证券化的信托资产四、不良资产收益权的投资者限制规定五、信贷资产支持证券的基础资产六、信贷资产证券化的目标案例分析 淮河信贷资产支持证券增值税处理 第五节 PPP项目资产证券化 一、PPP项目资产证券化概述二、PPP项目资产证券化的主要文件依据三、PPP项目资产证券化范围四、PPP项目资产证券化业务的参与方五、PPP项目资产证券化基础资产的三种类型六、国内首单PPP项目资产证券化产品介绍案例分析 黄山资产支持专项计划的增值税处理