法学视野下的我国地方税改革研究

目录





导论
一、研究背景及意义
二、文献综述
三、地方税研究的法学视野
四、本书的基本思路与内容


**章法学视野下的地方税基本理论


**节地方税的概念
一、地方税的概念
二、地方税的特点


第二节地方税体系的概念
一、地方税体系的概念
二、地方税体系的构成


第三节构建地方税体系的理论基础
一、财政分权理论
二、公共产品理论
三、行政管理层级理论
四、委托—代理理论


第二章我国地方税制度的改革历程及现状——以山东为例


**节我国地方税法律制度的历史演变
一、我国地方税体系的雏形期：1949—1994年
二、我国地方税体系的建立及完善：1994年之后
三、对分税制改革及现行地方税收制度的评价


第二节近年来我国地方税收制度改革的成就——以山东为例
一、税制改革向纵深推进，税制体系不断完善
二、地方税收收入规模逐年增长，收入结构不断优化
三、结构性减税政策成效凸显，税收宏观调控能力日趋增强
四、税收优惠政策日益规范、完善，力促经济结构优化与
发展方式转变


第三节山东地方税体系现状
一、山东地方财政收入规模
二、山东地方税税制结构分析


第四节我国地方税收制度存在的主要问题——以山东为例
一、地方税收入规模偏小，地方财力与事权不匹配
二、地方税税制结构不合理，缺乏主体税种
三、税种陈旧老化，分散重叠
四、中央高度集权的法律规定与地方政府过度分权的现实相冲突
五、地方税征收管理改革不到位
六、地方税法制建设滞后，税制立法层次低


第三章完善我国地方税收制度的经济、社会及政治法律环境分析


**节中国经济发展模式及结构特点分析
一、中国经济发展模式的特点
二、中国经济发展模式的不足
三、现行中国经济结构分析


第二节税制改革对经济转轨的影响
一、税制改革在转变经济发展模式中的作用
二、税制改革在调整经济结构中的作用


第三节中国税制改革的外在政治、社会及法制环境分析
一、政治环境
二、社会环境
三、法制环境


第四节新一轮税制改革对山东省税制结构的影响
一、新一轮税制改革的主要内容
二、新一轮税制改革对山东省税制结构的影响——以“营改增”
为例


第四章完善我国地方税收法律制度的指导思想及基本路线图


**节新一轮税制改革的时代特征
一、新一轮税改体现了国家经济发展的需要


二、新一轮税改适应了国家政治社会发展的新阶段
三、新一轮税改契合了税收征管现代化的客观要求
四、新一轮税改顺应了国际税收发展的新趋势


第二节完善我国地方税体系的指导思想与基本理念
一、要按照建立现代财政制度的标准构建地方税体系
二、要着力培育地方主体税种
三、要真正实现宏观税负的综合平衡
四、要符合完善分税制财政体制的需要
五、要切实提高税收征管效率


第三节十八届三中全会规定了中国税制改革的基本“路线图”
一、稳定税负
二、逐步提高直接税比重
三、逐步减少间接税比重
四、完善地方税体系


第五章西方典型国家地方税收法律制度建设的基本经验


**节分权型的美国地方税体系
一、税制结构
二、税种划分
三、税收征管


第二节集权型的法国地方税体系
一、税制结构
二、税种划分
三、税收征管


第三节集权与分权混合型的德国、日本地方税体系
一、德国地方税制
二、日本地方税制


第四节经验与借鉴
一、税收法定
二、税收收入归属合理分配
三、地方主体税种的地位突出
四、合理的税收征管机构设置


第六章法学视野下我国地方税改革的基本路径


**节地方税建设的目标定位和基本原则
一、我国地方税制建设的目标定位
二、我国地方税制建设的基本原则


第二节地方税收入体系
一、选择地方税主体税种的考虑因素
二、地方税主要税种设计
三、地方税主要税种具体优化措施


第三节地方税税权体系
一、地方税税权配置的方向
二、地方税税权配置的原则
三、现行税权配置格局与特点
四、地方税税权配置的策略


第四节地方税税制体系
一、地方税税制体系建设原则
二、完善地方税税制体系的策略


第七章我国省级政府税权配置研究


**节省级政府税权配置概述
一、税权配置基本理论
二、省级政府税权配置
三、省级政府税权配置的理论基础


第二节我国省级政府税权配置现状
一、我国省级政府税权配置现状——基于央地关系
二、我国省以下各级政府税权配置现状
三、我国省级政府税权配置所面临的问题


第三节优化省级政府税权配置的方案
一、优化省级政府税权配置的指导思想
二、优化省级政府税权配置的路线图
三、省级政府税收立法权的配置
四、省级政府税收征管权的配置
五、省级政府税收收益权配置
六、省级政府税权配置的相关制度保障
七、中央与省级政府税权争议解决法治机制的构建


第八章税收法定主义与我国地方税收立法权之配置


**节赋予地方税收立法权的必要性分析
一、社会公共产品理论要求地方享有税收立法权
二、完善分税制的财政体制要求地方享有税收立法权
三、赋予地方税收立法权为构建地方税体系的基本要求
四、赋予地方税收立法权是地方因地制宜配置资源的需要
五、赋予地方税收立法权合乎国际趋势亦切合我国历史


第二节围绕落实税收法定主义与赋予地方税收立法权产生的争议
一、税收法定主义前提下赋予地方税收立法权的必要性
二、税收法定主义前提下实现地方税收立法权的路径选择


第三节国家治理现代化与赋予地方税收立法权的必要性
一、赋予地方税收立法权是实现国家分级治理、实现地方财政
自主权的需要
二、赋予地方税收立法权是国家治理法治化、落实税收法定
主义的需要


第四节“依宪治国”背景下税收法定主义之新解读
一、税收法定主义应遵从人民主权及基本人权保障原则
二、税收法定主义应服从权力宪定、依宪治国的基本精神


第五节税收法定主义与授权立法：赋予地方税收立法权的
路径选择
一、依宪治国视野下授权立法的新解读
二、税收授权立法符合税收法定主义的基本原则


第六节赋予地方税收立法权的基本方案
一、赋予地方税收立法权的基本思路
二、赋予地方税收立法权的具体方案
三、地方税收立法的监督机制


第九章地方税征管体系的构建与完善


**节现行地方税征管体系的不足
一、征管制度总体落后
二、国、地税两套征管机构关系不顺
三、税收信息化程度不尽理想
四、《税收征管法》相关条款亟待修改


第二节完善地方税征管体系的思路
一、建立符合国情、地情的税收征管制度
二、建立与地方税体系相适应的国、地税关系
三、充分利用信息技术，实现信息化税收
四、调整修订现行《税收征管法》相关条款
五、更新征管理念，创建服务型税务征管体制


主要参考文献


后记