财税法译丛增值税比较研究

第二版序言 **章 导论 **节 本书的范围 第二节 对消费课税的发展历程：简略的历史回顾 第三节 以所得或消费为税基的直接税和间接税 一、直接税和间接税 二、所得型和消费型税基 第四节 发达国家与发展中国家的税制结构 第五节 增值税 第六节 增值税的扩张 第七节 增值税术语表 第八节 问题讨论 第二章 消费税的类型与税基调整 **节 以消费为税基的税收类型 一、概况 二、对个人征收以消费为税基的直接税 三、单一环节和多环节销售税 第二节 增值税概述 一、基本概况 二、税收管辖权的范围 三、税基中是否含增值税 四、税基中是否含资本性货物 第三节 纳税义务的计算方法 一、发票抵扣型增值税 二、不以发票为基础的税额抵扣型增值税 三、税基相减型增值税 四、加法型增值税 第四节 调整税基的方法 一、免税主体 二、零税率 三、交易免税 四、通过允许和否认抵扣进行税基调整 五、多重税率 第五节 问题讨论 第三章 现行增值税的类型 **节 概况 第二节 欧盟：一种抗拒改变的成熟增值税 一、欧洲共同体的增值税 W．G．海登一贝利诉英国海关与消费税局 二、欧洲法院 三、欧盟增值税法令的应用 第三节 日本消费税 一、无发票税额抵扣型增值税 二、趋近于发票型增值税 第四节 新西兰商品与服务税 一、宽税基 二、对政府服务课税 三、对意外伤害保险和非寿险课税 四、新西兰商品与服务税的全球型税收管辖权 第五节 将税基延伸至金融服务的非洲经验 第四章 增值税注册、纳税人和应税行为 …… 第五章 应税给付和增值税发票 第六章 税额抵扣机制 第七章 从跨境角度介绍增值税 第八章 时间确定规则和定价规则 第九章 零税率、免税和免税主体 第十章 增值税的逃税和避税 第十一章 博彩和金融服务(除保险之外) 第十二章 保险 第十三章 不动产 第十四章 剖析中国的增值税 第十五章 跨辖区问题 附录 全球的增值税 图表清单 案例表 索引