个人所得税政策法规实务应用指南

Ⅰ 基本规定

Ⅱ 各项所得
一、工资、薪金所得
（一）费用扣除、补贴津贴
（二）一次性奖励
（三）雇主为雇员负担税款
（四）解除劳动合同补偿金
（五）内部退养
（六）企业年金
（七）实物福利所得
（八）董事费
（九）出租车公司驾驶员
（十）股权激励
（十一）广告业
（十二）影视业
（十三）医疗服务
（十四）建筑安装业
（十五）代理营销业
（十六）离退休人员
（十七）商业保险
（十八）“三险一金”
（十九）中方员工从外资企业取得的工薪所得
（二十）所得为外国货币的退税补税处理
（二十一）综合性文件
二、生产、经营所得
（一）个人独资合伙企业
（二）律师事务所投资者个人所得税处理
（三）个体工商户
（四）个体出租车
（五）建筑安装业个人所得税
（六）个人从事四业所得
（七）其他
三、企事业单位承包、承租经营所得
（一）企事业单位承包、承租经营所得
（二）建筑安装业
（三）医疗服务
（四）其他
四、劳务报酬所得
（一）董事费
（二）个人举办各类学习班取得的收入
（三）影视演职人员所得
（四）佣金收入
（五）广告市场个人所得税
（六）单位或个人为纳税人代付税款
（七）工薪所得与劳务报酬所得的区别
（八）其他税款税前扣除处理
（九）其他
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
（一）个人出租住房、非住房（包括转租）
（二）转租浅海滩涂使用权收入
（三）其他
九、财产转让所得
（一）个人转让房屋
（二）个人转让股权
（三）转让债权所得
（四）转让限售股所得
（五）财产拍卖所得
（六）科技成果转化
（七）其他
十、偶然所得
（一）有奖销售所得
（二）有奖发票奖金所得
（三）企业向个人支付的不竞争款项所得
（四）博彩所得
（五）彩票中奖所得
（六）其他
十一、其他所得
（一）个人无偿受赠房屋所得
（二）企业促销展业赠送礼品
（三）其他

Ⅲ 外籍个人
一、纳税判定
（一）基本规定
（二）工薪及奖金
二、满五年纳税
三、协定适用
（一）协定条款的适用
（二）专家、教师、研究人员条款的适用
（三）政府雇员
（四）境外团体或个人在华从事文艺及体育演出
（五）非居民享受税收居民待遇
四、免税及特案减免规定
五、货运航班、航空公司征免规定
六、征管规定

Ⅳ 税收优惠
一、工薪、劳务优惠
二、生产经营优惠
三、中奖、中彩优惠
四、股票、股息、利息优惠
五、房屋优惠
六、特殊优惠人群
（一）再就业优惠
（二）随军家属优惠
（三）自主择业军转干部优惠
（四）城镇退役士兵优惠
（五）残疾、孤老、烈属优惠
（六）军队干部优惠
七、中关村示范区试点政策及科技成果转化
（一）中关村示范区个人所得税试点政策
（二）科技成果转化
八、专项优惠
九、捐赠优惠
十、因自然灾害享受税收优惠
十一、运动会税收优惠

V 征收管理
一、全员全额申报
二、个人所得税完税证明
三、境外个人所得税管理
四、自行申报
五、专项管理规定
六、其他
附录