新个人所得税实操从入门到精通

第 1 章 个人所得税基本认识

1.1 个人所得税基础 / 3

1.1.1 个人所得税征税范围 / 3

1.1.2 个人所得税名词概念 / 4

1.1.3 个人所得税征税税率 / 8

1.1.4 个人所得税征收管理 / 11

1.2 个人所得税第七次修正重点变化 / 13

1.2.1 个人所得税起征点 / 13

1.2.2 个人所得税税率表 / 14

1.2.3 六类个人所得税专项附加扣除 / 15

1.2.4 劳动所得综合计税 / 15



第 2 章 个人所得税专项附加扣除办理方法

2.1 个人所得税专项附加扣除条件和标准 / 19

2.1.1 子女教育专项附加扣除 / 19

2.1.2 继续教育专项附加扣除 / 20

2.1.3 大病医疗专项附加扣除 / 22

2.1.4 住房贷款利息专项附加扣除 / 24

2.1.5 住房租金专项附加扣除 / 26

2.1.6 赡养老人专项附加扣除 / 28

2.2 个人所得税专项附加扣除信息填写 / 29

2.2.1 个人所得税专项附加扣除信息表纸质版样表 / 29

2.2.2 个人所得税专项附加扣除信息表电子版样表 / 31

2.2.3 个人所得税专项附加扣除信息表填报注意 / 38

2.2.4 个人所得税专项附加扣除信息表填报常见问题 / 42

2.3 个人所得税专项附加扣除办理申报 / 45

2.3.1 个人所得税专项附加扣除办理途径 / 46

2.3.2 个人所得税专项附加扣除信息表获取方法 / 47

2.3.3 个人所得税专项附加扣除信息表提交方法 / 48

2.3.4 个人所得税专项附加扣除信息申报 / 49

2.4 个人所得税专项附加扣除征收监管 / 50

2.4.1 个人所得税专项扣除凭证征收管理 / 50

2.4.2 个人所得税专项附加扣除监督管理 / 51

【实战案例】个人所得税专项附加扣除筹划 / 52



第3 章 个人所得税计算方法

3.1 居民与非居民个人代扣代缴所得税计算 / 59

3.1.1 居民与非居民个人所得税缴纳区别对比 / 59

3.1.2 居民个人工资、薪金所得代扣代缴个人所得税款计算 / 60

3.1.3 居民个人劳务报酬所得代扣代缴个人所得税款计算 / 63

3.1.4 居民个人稿酬所得、特许权使用费代扣代缴个人所得税款计算 / 64

3.1.5 非居民各类所得代扣代缴个人所得税款计算 / 65

3.2 其他类别代扣代缴个人所得税计算 / 66

3.2.1 财产租赁所得代扣代缴个人所得税款计算 / 66

3.2.2 财产转让所得代扣代缴个人所得税款计算 / 67

3.2.3 利息、股息、红利和偶然所得代扣代缴个人所得税款计算 / 68

3.3 年度个人所得税计算 / 68

3.3.1 居民年度个人所得税综合计算 / 68

3.3.2 全年一次性奖金个人所得税计算 / 72

3.3.3 经营所得个人所得税计算 / 73

【实战工具】个人所得税Excel 计算公式设置 / 74



第4 章 个人所得税扣缴方法

4.1 个人所得税扣缴基础 / 79

4.1.1 自然人纳税人识别号 / 79

4.1.2 个人所得税的扣缴流程 / 80

4.1.3 个人所得税扣缴新增权利义务 / 80

4.2 个人所得税全员全额扣缴申报 / 81

4.2.1 个人所得税申报规定 / 81

4.2.2 居民个人所得税申报 / 83

4.2.3 非居民个人所得税申报 / 83

4.2.4 经营所得个人所得税申报 / 84

4.2.5 综合所得个人所得税申报 / 85

4.2.6 其他个人所得税申报 / 85

4.3 个人所得税基础信息采集申报 / 87

4.3.1 个人所得税基础信息采集 / 87

4.3.2 个人所得税扣缴申报表 / 88

4.3.3 个人所得税扣缴申报填报注意 / 88



第5 章 个人所得税报税系统操作方法

5.1 手机移动端操作流程 / 95

5.1.1 手机移动端下载渠道 / 95

5.1.2 手机移动端注册流程 / 95

5.1.3 手机移动端界面操作 / 100

5.1.4 手机端操作常见问题 / 106

5.2 扣缴客户端操作流程 / 107

5.2.1 扣缴客户端采集人员信息操作流程 / 107

5.2.2 扣缴客户端采集专项附加信息操作流程 / 114

5.2.3 扣缴客户端综合所得申报操作流程 / 120

5.2.4 扣缴客户端分类所得申报操作流程 / 126

5.2.5 扣缴客户端缴纳税款操作流程 / 127

5.2.6 扣缴客户端注意事项 / 128

5.3 个人所得税常见问题 / 129

5.3.1 个人所得税专项扣除常见问题 / 129

5.3.2 个人所得税计算申报常见问题 / 131



第6 章 个人所得税筹划方法

6.1 个人所得税纳税筹划的原则 / 135

6.2 工资薪金所得个人所得税筹划 / 136

6.2.1 工资薪金所得个人所得税筹划方法 / 136

6.2.2 工资薪金所得个人所得税筹划案例 / 138

6.3 劳务报酬所得个人所得税筹划 / 140

6.3.1 劳务报酬所得个人所得税筹划方法 / 140

6.3.2 劳务报酬所得个人所得税筹划案例 / 142

6.4 利息、股息、红利所得个人所得税筹划 / 144

6.4.1 利息、股息、红利所得个人所得税筹划方法 / 144

6.4.2 利息、股息、红利所得个人所得税筹划案例 / 145

6.5 年终奖金所得个人所得税筹划 / 145

6.5.1 年终奖金个人所得税筹划方法 / 146

6.5.2 年终奖金个人所得税筹划案例 / 146

6.6 经营所得个人所得税筹划 / 147

6.7 外籍人士个人所得税筹划 / 147

6.8 个人所得税减免优惠政策 / 148

6.9 已废止个人所得税优惠政策 / 158



附 录 / 163

中华人民共和国个人所得税法 / 163

中华人民共和国个人所得税法实施条例 / 170

个人所得税专项附加扣除操作办法（试行） / 177

个人所得税扣缴申报管理办法（试行） / 183